Opis
Publikacja przedstawia zagadnienia prawa podatkowego, ubezpieczeń społecznych oraz innych dziedzin związanych z obciążeniami daninowymi wynikającymi z zatrudnienia. Autorki przybliżają problematykę podatku dochodowego od osób fizycznych, składek na ubezpieczenia społeczne, pozostałych danin publicznych oraz innych obciążeń finansowych związanych z zatrudnianiem, które mogą zainteresować zarówno pracowników i pracodawców, jak również zleceniobiorców, zleceniodawców czy tzw. samozatrudnionych. W książce omówiono takie kwestie jak: • istota podatków i składek jako danin publicznych, z uwzględnieniem ich podobieństw i różnic, • formy zatrudnienia w kontekście zagadnienia źródeł przychodów i tytułów ubezpieczeń, • zasady ustalania przychodów i kosztów ich uzyskania dla poszczególnych źródeł przychodów, • składki na ubezpieczenia społeczne, które podlegają odliczeniu od dochodu w celu ustalenia podstawy obliczenia podatku lub zaliczki na podatek, • przedłużenie możliwości skorzystania z ulgi dla przedsiębiorców (tzw. mały ZUS). Publikacja jest przeznaczona dla praktyków zajmujących się rozliczeniami podatkowymi i składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Może zainteresować również przedsiębiorców w zakresie planowania kosztów prowadzenia działalności. Spis treściWykaz skrótów ........................................................................................................... Wstęp ............................................................................................................................ Rozdział I Podatki oraz składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne jako daniny publiczne ..................................................................................................................... 1. Pojęcie podatku oraz składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne ......... 1.1. Daniny publiczne – pojęcie i istota ............................................................. 1.2. Definicja podatku .......................................................................................... 1.3. Definicja składki ............................................................................................ 1.4. Podatki a składki ........................................................................................... 1.5. Funkcje podatków a funkcje składek ......................................................... 2. Podatkowe skutki zatrudnienia ............................................................................ 2.1. System podatkowy i podatkowa zasada sprawiedliwości ........................ 2.2. Opodatkowanie dochodów z zatrudnienia ............................................... 2.2.1. Istota podatków dochodowych i opodatkowanie z tytułu zatrudnienia ....................................................................................... 2.2.2. Zakres podmiotowy opodatkowania .............................................. 2.2.3. Zakres przedmiotowy opodatkowania ........................................... 2.3. Prawnopodatkowe stosunki prawne związane z zatrudnieniem ............ 2.3.1. Dłużnicy i wierzyciele podatkowi ................................................... 2.3.2. Podatnicy i zobowiązania podatkowe ............................................ 2.3.3. Płatnicy i zobowiązania pomocnicze .............................................. 2.4. Odpowiedzialność za zaległości podatkowe i inne nieprawidłowości w zakresie rozliczeń podatkowych .............................................................. 2.4.1. Pojęcie zaległości podatkowej i odpowiedzialność za niewpłacone należności ............................................................... 2.4.2. Uchylanie się a unikanie opodatkowania ....................................... 2.4.3. Odpowiedzialność karnoskarbowa ................................................. 2.5. Administracja skarbowa .............................................................................. 2.5.1. Krajowa Administracja Skarbowa i jej zadania ............................. 2.5.2. Organy KAS jako organy podatkowe ............................................. 2.5.3. Organy właściwe i prowadzenie postępowań w sprawach z zakresu opodatkowania dochodów z zatrudnienia ................... 3. Składki związane z zabezpieczeniem społecznym ............................................. 3.1. Ubezpieczenia społeczne ............................................................................. 3.1.1. System ubezpieczeń społecznych i rodzaje ubezpieczeń społecznych ........................................................................................ 3.1.2. Stosunki prawne ubezpieczeń społecznych i ich uczestnicy ....... 3.1.3. Rola i wynagrodzenie płatnika składek .......................................... 3.2. Odrębność rolniczego ubezpieczenia społecznego .................................. 3.3. Składki poza systemem ubezpieczeń społecznych ................................... 3.4. Zabezpieczenie społeczne bez składek .........................................