Opis
W książce praktycznie omówiono tematykę dotyczącą rozliczania wynagrodzeń, z uwzględnieniem zmian wynikających z „Polskiego Ładu” wchodzących w życie od 1 lipca 2022 r. oraz tych, które wejdą w życie w styczniu 2023 roku. Autorka koncentruje się na zagadnieniach takich, jak: rozliczenie przychodów ze stosunku pracy; dwie umowy zawarte z tym samym pracodawcą i dwie lub więcej umów u różnych pracodawców; rozliczenie wynagrodzenia w przypadku kilku wypłat w miesiącu; wynagrodzenie za godziny nadliczbowe, odprawa emerytalno-rentowa i odprawa z tytułu powołania do terytorialnej służby wojskowej; oświadczenia i wnioski składane przez pracowników, członka zarządu, członka rady nadzorczej, menedżera; przychody wolne od podatku (przychody otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. r.ż., ulga dla rodzin 4+ w interpretacjach podatkowych, zwolnienie od podatku przychodów otrzymanych przez podatnika po ukończeniu 60. r.ż. w przypadku kobiety i 65. r.ż. w przypadku mężczyzny, przychody nieobjęte zwolnieniem); potrącenia z wynagrodzenia i ich granice (wynagrodzenie za pracę dla celów egzekucji, potrącenia alimentacyjne, kwota wolna od potrącenia, jeżeli pracownik jest zatrudniony w niepełnym wymiarze czasu pracy); świadczenia niepieniężne na liście płac (samochód prywatny do celów służbowych i samochód służbowy do celów prywatnych, mieszkanie dla pracownika, finansowanie studiów i szkoleń, ubezpieczenie grupowe na życie); umowa-zlecenie – składki na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne; rozliczenie przychodów uzyskanych przez członków zarządu pełniących funkcję na podstawie powołania; ekwiwalent pieniężny za urlop wypoczynkowy i wynagrodzenie za przestój. Opracowanie jest przeznaczone zarówno dla pracowników działów kadr, a w szczególności działów płacowych czy finansowych, jak i dla pracowników biur rachunkowych. Spis treściWykaz skrótów | str. 17 Rozdział 1 Stosunek pracy jako obowiązkowy tytuł do ubezpieczeń społecznych | str. 21 1.1. Podstawa wymiaru składek | str. 22 1.2. Roczne ograniczenie składek – art. 19 ust. 1 u.s.u.s. | str. 26 1.3. FP, FS, FGŚP | str. 27 1.4. Składki na Fundusz Emerytur Pomostowych | str. 30 1.5. Nowe terminy opłacania składek | str. 31 1.6. Składka na ubezpieczenie zdrowotne | str. 31 Rozdział 2 Rozliczenie przychodów ze stosunku pracy | str. 33 2.1. Przychody ze stosunku pracy | str. 34 2.2. Koszty uzyskania przychodów | str. 38 2.2.1. Koszty uzyskania przychodów w nietypowych sytuacjach | str. 39 2.2.2. Podwyższone KUP | str. 46 2.2.3. Podwyższone KUP po ustaniu stosunku pracy | str. 52 2.2.4. Zwolnienie od podatku z art. 21 ust. 1 pkt 148, 152–154 u.p.d.o.f. a KUP | str. 57 2.2.5. Podwyższone KUP po ustaniu stosunku pracy od 1.01.2023 r. | str. 59 2.2.6. Rezygnacja z KUP | str. 60 2.2.7. Rezygnacja z KUP – zmiany od 1.01.2023 r. | str. 64 2.3. Podwyższenie progu podatkowego | str. 65 2.4. Zaliczka na podatek od przychodów ze stosunku pracy | str. 67 2.4.1. Wniosek o stosowanie 32% stawki podatku | str. 70 2.4.2. Uchylenie przepisów dotyczących ulgi dla tzw. klasy średniej | str. 70 2.4.3. Uchylenie mechanizmu przedłużenia poboru i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy w trakcie 2022 r. | str. 73 2.4.4. Rozliczenie roczne – hipotetyczny podatek | str. 75 2.4.5. 1/12 kwoty zmniejszającej podatek od 1.01.2022 r. do 31.12 2022 r. | str. 81 2.4.6. 1/12 kwoty zmniejszającej podatek od 1.01.2023 r. | str. 96 2.4.7. Stosowanie 1/12 kwoty zmniejszającej podatek w szczególnych przypadkach | str. 104 Rozdział 3 Lista płac, gdy pracownik uzyskuje wysokie wynagrodzenie | str. 111 3.1. Roczne ograniczenie składek emerytalnej i rentowej | str. 111 3.2. Przekroczenie progu podatkowego | str. 117 Rozdział 4 Oświadczenia i wnioski składane przez pracowników | str. 122 4.1. Oświadczenie PIT-2 | str. 127 4.2. Oświadczenie pracownika, że za dany rok zamierza opodatkować dochody łącznie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko – art. 32 ust. 1a u.p.d.o.f., art. 23 ust. 2 ustawy z 9.06.2022 r. | str. 130 4.3. Oświadczenie o spełnieniu warunku do stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów (300 zł) – art. 32 ust. 5 u.p.d.o.f. | str. 147 4.4. Wniosek o pobór zaliczek bez stosowania miesięcznych kosztów uzyskania przychodów | str. 150 4.5. Wniosek o obliczanie zaliczki bez stosowania zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 u.p.d.o.f. | str. 152 4.6. Oświadczenie o rezygnacji ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów | str. 154 4.7. Oświadczenie o spełnianiu warunków do stosowania zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152–154 u.p.d.o.f. | str. 156 4.8. Wniosek o pobieranie zaliczki, stosując 32% stawkę podatku – art. 41a u.p.d.o.f. | str. 159 4.9. Wniosek o niepobieranie zaliczek | str. 160 4.10. Odpowiedzialność płatnika | str. 162 Rozdział 5 Przychody wolne od podatku | str. 163 5.1. Przychody otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia | str. 163 5.1.1. Wiek podatnika | str. 164 5.1.2. Rodzaj przychodów | str. 169 5.1.3. Przychody nieobjęte zwolnieniem | str.