Opis
Książka zawiera szczegółowe i praktyczne omówienie zasad odliczania VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, a także wybranych aspektów opodatkowania VAT takich czynności jak: sprzedaż, nieodpłatne wydanie czy nieodpłatne użytkowanie powyższych pojazdów (ze szczególnym uwzględnieniem zmian prawnych dokonanych w tym zakresie w dniach 1 kwietnia 2014 r., 1 lipca 2015 r. oraz 1 stycznia 2016 r.). Liczne przykłady, odwołania do interpretacji podatkowych oraz wyroków sądowych, jak również wyczerpujące omówienie spornych zagadnień pozwolą czytelnikowi lepiej zrozumieć prezentowaną problematykę. W publikacji przedstawiono takie zagadnienia jak: obowiązki formalne warunkujące pełne odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, rodzaje wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, zasady prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu, korekta VAT naliczonego, opodatkowanie czynności nieodpłatnych dotyczących pojazdów. Adresaci: Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, pracowników działów księgowych firm oraz pracowników biur rachunkowych. Zainteresuje również adwokatów i radców prawnych oraz przedsiębiorców, którzy w swojej działalności zawodowej spotykają się z omawianymi kwestiami. Inspiracją dla problemów omówionych w publikacji były pytania kierowane do autorów na infolinii podatkowej Centrum Pomocy Profesjonalisty Wolters Kluwer. Centrum Pomocy Profesjonalisty to indywidualna usługa zapewniająca dostęp do konsultacji udzielanych przez doświadczonych specjalistów i praktyków zarówno drogą telefoniczną, jak i e-mailową, które gwarantują pomoc w rozwiązywaniu problemów. Spis treściWykaz skrótów | str. 11 Wstęp | str. 13 Rozdział 1 Pojazdy samochodowe objęte ograniczeniami w odliczeniu VAT | str. 17 1.1. Definicja pojazdu samochodowego na gruncie VAT | str. 17 1.2. Niedopuszczenie pojazdu do ruchu drogowego | str. 19 Rozdział 2 Zasady odliczania VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. 23 2.1. Zasady ogólne odliczania podatku naliczonego | str. 23 2.2. Zasady odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. 24 2.2.1. Geneza zasad odliczenia VAT od pojazdów samochodowych | str. 24 2.2.2. Zasady odliczenia VAT od pojazdów samochodowych od 1 kwietnia 2014 r. | str. 25 2.2.3. Forma użytkowania | str. 28 2.3. Odliczenie VAT według współczynnika | str. 29 2.4. Odliczenie VAT według tzw. prewspółczynnika | str. 30 2.4.1. Wstęp | str. 30 2.4.2. Stan prawny do 31 grudnia 2015 r. | str. 30 2.4.3. Stan prawny po 31 grudnia 2015 r. | str. 31 Rozdział 3 Charakterystyka poszczególnych kategorii pojazdów samochodowych w kontekście odliczenia VAT | str. 35 3.1. Pojazdy samochodowe wykorzystywane wyłącznie do celów działalności gospodarczej | str. 35 3.1.1. Wstęp | str. 35 3.1.2. Działalność gospodarcza podlegająca VAT oraz działalność pozostała | str. 36 3.1.3. Pojazdy samochodowe objęte obowiązkiem prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu | str. 41 3.1.3.1. Zagadnienia wstępne | str. 41 3.1.3.2. Parkowanie w miejscu zamieszkania pracownika/ przedsiębiorcy | str. 44 3.1.3.3. Nadzór nad implementacją polityki użytkowania samochodów | str. 48 3.1.3.4. Opłaty za korzystanie z pojazdów do celów prywatnych | str. 50 3.1.3.5. Konsekwencje błędów w prowadzonej ewidencji przebiegu pojazdu | str. 54 3.1.3.6. Spełnienie warunków uznania pojazdów za wykorzystywane wyłącznie do celów działalności gospodarczej - ocena wykładni przepisów dokonywanej przez organy podatkowe | str. 55 3.1.4. Pojazdy samochodowe niewymagające prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu | str. 57 3.1.4.1. Wprowadzenie | str. 57 3.1.4.2. Pojazdy samochodowe przeznaczone wyłącznie do odprzedaży, sprzedaży albo najmu, dzierżawy lub leasingu | str. 58 3.1.4.3. Kontrowersje dotyczące pojazdów demonstracyjnych i jazd testowych | str. 64 3.1.4.4. Inne pojazdy samochodowe zwolnione od obowiązku prowadzenia ewidencji ich przebiegu - pojazdy specjalne | str. 72 3.1.5. Pojazdy samochodowe spełniające wymogi konstrukcyjne | str. 87 3.1.5.1. Zagadnienia ogólne | str. 87 3.1.5.2. Pojazdy samochodowe spełniające wymogi konstrukcyjne inne niż specjalne | str. 87 3.1.5.3. Zmiany konstrukcyjne w pojazdach samochodowych spełniających wymogi konstrukcyjne inne niż specjalne | str. 91 3.1.5.4. Pojazdy samochodowe spełniające wymogi konstrukcyjne - pojazdy specjalne | str. 93 3.2. Autobusy | str. 100 3.3. Pojazdy wykorzystywane do celów "mieszanych" | str. 103 Rozdział 4 Rodzaje wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. 107 4.1. Definicja wydatków związanych z pojazdami samochodowymi | str. 107 4.2. Wydatki na nabycie, import i wytworzenie pojazdów | str. 108 4.3. Wydatki na najem, dzierżawę i leasing pojazdów | str. 109 4.4. Wydatki na paliwa silnikowe, olej napędowy i gaz | str. 110 4.4.1. Wstęp | str. 110 4.4.2. Paliwa do pojazdów wykorzystywanych wyłącznie do działalności | str. 111 4.4.3. Paliwa do pojazdów wykorzystywanych do celów mieszanych | str. 111 4.4.4. Niezgodność przepisów w zakresie odlicz