Opis
Czy można łatwo i szybko korzystać ze zwolnienia podatkowego w Specjalnych Strefach Ekonomicznych? Z pewnością niezbędna jest do tego rzetelna wiedza i zrozumienie mechanizmów rządzących tym popularnym instrumentem wspierania inwestycji. Eksperci Działu Doradztwa Podatkowego Ernst & Young, pod kierunkiem Agnieszki Tałasiewicz, przygotowali kompleksowe opracowanie, w którym przedstawiają najważniejsze zagadnienia związane z prowadzeniem działalności gospodarczej w ramach Specjalnych Stref Ekonomicznych i korzystaniem z dostępnego w nich zwolnienia podatkowego. To pierwsza taka publikacja na rynku, stanowiąca kompendium wiedzy na temat zasad rządzących udzielaniem pomocy w Specjalnych Strefach Ekonomicznych, oraz doskonały praktyczny przewodnik po problematyce strefowej - zarówno dla osób zajmujących się rozliczaniem działalności w Strefie, jak i dla inwestorów dopiero rozważających skorzystanie z tej zachęty inwestycyjnej. W opracowaniu znajdą Państwo wyczerpujące informacje na temat Specjalnych Stref Ekonomicznych: od historii ich powstawania, poprzez procedurę wchodzenia do Strefy, szczegółową analizę aspektów związanych z poprawnym rozliczaniem działalności w niej prowadzonej, kontrole działalności strefowej, aż po zakończenie korzystania z ulgi w SSE. Znajomość poruszanych w publikacji istotnych kwestii pomoże każdemu sprawnie i prawidłowo korzystać ze zwolnienia podatkowego dostępnego w Specjalnych Strefach Ekonomicznych. Tę książkę trzeba przeczytać! Spis treściPrzedmowa 9 Wstęp 11 Rozdział 1. Wprowadzenie do zagadnień specjalnych stref ekonomicznych 13 1.1. Podstawowe informacje o specjalnych strefach ekonomicznych 13 1.2. Podstawowe akty prawne regulujące kwestie strefowe 17 1.3. Rys historyczny 19 Rozdział 2. Zezwolenie strefowe jako podstawa korzystania z pomocy publicznej w SSE 31 2.1. Zakres zezwolenia strefowego 31 2.1.1. Informacje wstępne 31 2.1.2. Przedmiot zezwolenia strefowego 32 2.1.3. Działalności wyłączone z możliwości objęcia zezwoleniem strefowym 33 2.2. Spełnianie podstawowych wymogów związanych z prowadzeniem działalności w SSE 37 2.2.1. Wymogi wynikające wprost z zezwolenia 37 2.2.2. Wymogi wynikające z przepisów strefowych 40 2.2.3. Wypełnienie warunków a moment przysługiwania zwolnienia 40 2.3. Zmiana zezwolenia 41 2.3.1. Kiedy zmienia się zezwolenie strefowe? 41 2.3.2. Kto może dokonać zmian w zezwoleniu strefowym? 42 2.3.3. Jak zmienić zezwolenie? 42 2.3.4. Co można zmienić? 42 2.4. Sukcesja zezwolenia strefowego w przypadku przekształceń 45 2.4.1. Rodzaje przekształceń 45 2.4.2. Zasady ogólne dotyczące sukcesji generalnej i podatkowej 46 2.4.3. Przekształcenia formy prawnej przedsiębiorstwa strefowego 47 2.4.4. Łączenie lub podział przedsiębiorstwa strefowego 47 2.4.5. Przeniesienia własności udziałów (akcji) w przedsiębiorstwie strefowym 48 2.4.6. Przeniesienie własności składników majątkowych przedsiębiorstwa strefowego 49 Rozdział 3. Zarys procedury rozliczania w SSE 50 3.1. Wyliczenie wartości dostępnej puli pomocy publicznej 50 3.2. Wyliczenie wartości pomocy publicznej 51 3.3. Porównanie zwolnienia podatkowego z dostępną pulą pomocy publicznej w wartościach zdyskontowanych 53 Rozdział 4. Dostępna pula pomocy publicznej 54 4.1. Koszty kwalifikowane 55 4.1.1. Koszty nowej inwestycji 56 4.1.2. Koszty pracy 89 4.2. Dyskontowanie 94 4.2.1. Wzór matematyczny 94 4.2.2. Stopy dyskontowe 97 4.2.3. Dyskontowanie kosztów pracy 102 4.3. Intensywność pomocy 103 4.3.1. Małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP) 104 4.3.2. Zmiana statusu w trakcie działalności w SSE 105 4.3.3. Przepisy przejściowe 109 4.3.4. Duże projekty inwestycyjne 111 4.4. Moment korzystania z pomocy publicznej 115 4.4.1. Dzień udzielenia pomocy 115 4.4.2. Moment rozpoczęcia korzystania z pomocy publicznej w SSE 116 4.5. Łączenie z innymi formami pomocy 120 4.5.1. Zasada kumulacji 120 4.5.2. Ekwiwalent dotacji brutto 125 4.5.3. Dyskontowanie pomocy otrzymanej w wielu formach 127 4.5.4. Praktyczne aspekty ubiegania się o pomoc z różnych źródeł 130 Rozdział 5. Określenie dochodu z działalności zwolnionej 131 5.1. Podstawowe zasady określania dochodu zwolnionego 131 5.1.1. Odpowiednie zastosowanie przepisów podatkowych 131 5.1.2. Zakres działalności generującej dochód zwolniony 132 5.1.3. Dochód zwolniony w przypadku objęcia statusem strefy istniejącego zakładu (inwestycja typu brownfield) 133 5.2. Wydzielenie organizacyjne 133 5.2.1. Działalność prowadzona poza SSE a przesłanki wydzielenia 134 5.2.2. Stosowanie cen transferowych 145 5.2.3. Dwa lub więcej zezwoleń 152 5.3. Rozliczanie strat 158 5.3.1. Rozliczane straty w świetle przepisów ustawy o CIT 158 5.3.2. Rozliczane straty w świetle przepisów ustawy o PIT 166 5.3.3. Potencjalne rozwiązanie problemu 166 5.4. Zaliczki na podatek 167 5.4.1. Zwalnianie z opodatkowania zaliczek miesięcznych 167 5.4.2. Zaliczki uproszczone 169 5.5. Fundusz strefowy 171 5.6. Deklaracje podatkowe 172 5.6.1. Zeznanie roczne 172 5.6.2. Deklaracje miesięczne 173 Rozdział 6. Przychody z działaln