Opis
Książka zawiera wszechstronną i pogłębioną analizę sytuacji małżonków oraz byłych małżonków w prawie podatkowym. Obejmuje zarówno problematykę poszczególnych podatków w kontekście stosunku małżeństwa, jak i zagadnienia tzw. części ogólnej prawa podatkowego, ze szczególnym uwzględnieniem odpowiedzialności podatkowej oraz kwestii proceduralnych. Ponadto obszerny fragment publikacji poświęcono preferencjom podatkowym wynikającym z racji pozostawania podatnika w związku małżeńskim. Autor stara się również odpowiedzieć na pytanie, czy pozostawanie w związku małżeńskim czyni sytuację podatnika bardziej korzystną, czy też niczego w tym względzie nie zmienia, a być może nawet ją pogarsza. Adresaci: Książka przeznaczona jest przede wszystkim dla przedstawicieli praktyki podatkowej zajmujących się szeroko rozumianym doradztwem prawnym (doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, notariuszy, osób zatrudnionych w kancelariach podatkowych), pracowników aparatu skarbowego oraz sędziów orzekających w sprawach podatkowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla pracowników naukowych specjalizujących się w prawie podatkowym, studentów i słuchaczy studiów doktoranckich przygotowujących rozprawy z prawa podatkowego oraz podatników zainteresowanych omawianą tematyką. Spis treściWykaz skrótów | str. 11 Wstęp | str. 17 Rozdział 1 Skutki prawne zawarcia i ustania małżeństwa - zagadnienia wprowadzające | str. 23 1.1. Małżeństwo jako szczególny stosunek prawny | str. 23 1.1.1. Istota oraz zawarcie i ustanie małżeństwa | str. 23 1.1.2. Stosunki prawne między małżonkami | str. 33 1.2. Sytuacja prawna małżonków na gruncie poszczególnych gałęzi prawa | str. 54 1.3. Małżeństwo a regulacje prawa podatkowego - uwagi ogólne | str. 65 1.4. Małżeństwo a inne związki partnerskie w świetle unormowań prawa podatkowego | str. 70 Rozdział 2 Status prawny małżonków w zakresie dochodzenia należności podatkowych | str. 77 2.1. Odpowiedzialność podatkowoprawna małżonków | str. 77 2.1.1. Formuła odpowiedzialności | str. 77 2.1.2. Wpływ modyfikacji wspólności majątkowej na zobowiązania podatkowe | str. 97 2.1.3. Odpowiedzialność z tytułu zobowiązań podatkowych w razie ustania małżeństwa albo orzeczenia separacji | str. 102 2.1.4. Odpowiedzialność podatkowa małżonków z tytułu wspólnie prowadzonej działalności gospodarczej | str. 113 2.1.5. Sytuacja małżonków na tle innych przypadków odpowiedzialności podatkowej | str. 123 2.1.5.1. Odpowiedzialność nabywcy przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 123 2.1.5.2. Odpowiedzialność z tytułu powiązań o charakterze rodzinnym | str. 124 2.1.6. Odpowiedzialność solidarna małżonków (byłych małżonków) z tytułu zobowiązań podatkowych | str. 128 2.1.6.1. Przypadki odpowiedzialności solidarnej | str. 128 2.1.6.2. Specyfika odpowiedzialności solidarnej małżonków | str. 137 2.2. Zagadnienia proceduralne | str. 140 2.2.1. Małżonkowie jako strony postępowania podatkowego | str. 140 2.2.1.1. Uwagi ogólne | str. 140 2.2.1.2. Sytuacja małżonków w postępowaniu dotyczącym łącznego opodatkowania | str. 143 2.2.1.3. Sytuacja małżonków w postępowaniu podatkowym na tle konstrukcji pełnomocnictwa | str. 153 2.2.1.4. Czynnik małżeński w konstrukcji wyłączeń od udziału w postępowaniu podatkowym | str. 158 2.2.1.5. Czynnik małżeński w konstrukcji prawa odmowy zeznań oraz odpowiedzi na pytania | str. 166 2.3. Inne zagadnienia związane z realizacją powinności podatkowych | str. 170 2.3.1. Zapłata podatku przez małżonka podatnika jako osobę trzecią | str. 170 2.3.2. Uprawnienie małżonka podatnika do żądania zaświadczenia o zaległościach podatkowych | str. 175 2.3.3. Zabezpieczenie zobowiązań podatkowych małżonków | str. 178 Rozdział 3 Opodatkowanie dochodów (przychodów) małżonków | str. 183 3.1. Koncepcja podatku dochodowego oraz podatku przychodowego - zagadnienia wprowadzające | str. 183 3.2. Czynnik małżeński na tle kryteriów wyznaczających ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy | str. 190 3.3. Czynnik małżeński w konstrukcji podatków dochodowych | str. 193 3.3.1. Wyłączenia podatkowe | str. 193 3.3.1.1. Uwagi ogólne | str. 193 3.3.1.2. Przychody z tytułu ustania oraz przekształcenia małżeńskich ustrojów majątkowych | str. 194 3.3.1.3. Świadczenia na zaspokojenie potrzeb rodziny jako szczególna postać przychodów | str. 204 3.3.2. Ocena korzyści majątkowych z tytułu pozostawania w ustroju wspólności majątkowej na tle koncepcji podatku dochodowego | str. 213 3.3.3. Opodatkowanie dochodów osiąganych przez małżonków pozostających w określonych stosunkach wspólności | str. 221 3.3.3.1. Ogólne zasady opodatkowania | str. 221 3.3.3.2. Zasady opodatkowania dotyczące małżonków | str. 228 3.3.4. Wybrane źródła przychodów | str. 239 3.3.4.1. Opodatkowanie dochodów małoletnich dzieci | str. 239 3.3.4.2. Przychody z tytułu odpłatnego zbycia - zasady ogólne | str. 242 3.3.4.3. Kontrowersje na tle pojęcia nabycia jako przesłanki opodatkowania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia | str. 246 3.3.4.4. Należności p