Opis
"Podatki w hotelarstwie" jest pierwszą na rynku wydawniczym publikacją, która w sposób kompleksowy przedstawia podatkowe aspekty funkcjonowania biznesu hotelowego. W opracowaniu omówiono m.in: wybrane formy strukturalne prowadzenia inwestycji hotelowej ze wskazaniem rodzaju i zakresu odpowiedzialności inwestora oraz najważniejszych kwestii podatkowych; podatkowe aspekty hotelu jako nieruchomości, zarówno w ujęciu transakcyjnym, jak i bieżącego zarządzania nieruchomością hotelową; podatkowe zagadnienia operacyjnej działalności hotelowej tj. amortyzacja wyposażenia hotelowego, opodatkowanie podatkiem VAT pakietów hotelowych, ustalanie cen transferowych; opodatkowanie działalności hotelowej z perspektywy pracodawcy, z uwzględnieniem różnych form zatrudniania personelu oraz płacowego i pozapłacowego wynagradzania pracowników. Książka zawiera wiele praktycznych przykładów, a także omówienie wyroków sądów krajowych i zagranicznych oraz interpretacji prawa podatkowego wydanych przez polskie organy podatkowe. Dzięki temu opracowanie jest przystępne również dla osób, które na co dzień nie zajmują się kwestiami podatkowymi. Adresaci: Jest to praktyczny przewodnik po rozliczeniach podatkowych w hotelarstwie, przeznaczony przede wszystkim dla wewnętrznego personelu finansowo-księgowego przedsiębiorstw hotelowych oraz firm świadczących zewnętrzne usługi finansowo-podatkowe dla branży. Będzie przydatny także właścicielom, inwestorom i operatorom hotelowym. Autorami opracowania są doradcy podatkowi TPA Horwath posiadający wiedzę merytoryczną i praktyczne doświadczenie w sprawach związanych z inwestowaniem w nieruchomości hotelowe oraz prowadzeniem działalności hotelowej. Spis treściWykaz skrótów str. 11 Wstęp str. 15 Rozdział 1 Hotel jako inwestycja (perspektywa właścicielska) str. 17 1.1. Wybór formy prowadzenia działalności str. 17 1.1.1. Struktura prowadzenia działalności a odpowiedzialność osobista za zobowiązania podatkowe str. 18 1.1.2. Odpowiedzialność osób trzecich str. 20 1.1.3. Możliwości ograniczenia odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe str. 23 1.1.4. Indywidualne interpretacje prawa podatkowego str. 25 1.2. Wehikuły inwestycyjne str. 27 1.2.1. Hybryda komandytowa str. 28 1.2.2. Hybryda komandytowo-akcyjna str. 29 1.2.3. Spółka komandytowo-akcyjna w funduszu inwestycyjnym zamkniętym str. 31 1.2.4. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością str. 32 1.3. Nabycie działalności hotelowej str. 32 1.3.1. Nabycie składników majątkowych (asset deal) str. 32 1.3.1.1. Pojęcie przedsiębiorstwa i jego zorganizowanej części str. 33 1.3.1.2. Konsekwencje na gruncie podatków dochodowych str. 35 1.3.1.3. Konsekwencje na gruncie podatku od towarów i usług str. 36 1.3.1.4. Konsekwencje na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych str. 37 1.3.2. Nabycie spółki obiektowej (share deal) str. 39 1.3.2.1. Konsekwencje na gruncie podatków dochodowych str. 40 1.3.2.2. Konsekwencje na gruncie podatku od towarów i usług str. 41 1.3.2.3. Konsekwencje na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych str. 42 1.4. Rodzaje finansowania inwestycji i ich skutki podatkowe str. 43 1.4.1. Finansowanie kapitałem własnym str. 43 1.4.1.1. Skutki w podatkach dochodowych str. 44 1.4.1.2. Skutki w podatku VAT i od czynności cywilnoprawnych str. 44 1.4.2. Finansowanie kapitałem obcym str. 46 1.4.2.1. Skutki w podatkach dochodowych str. 46 1.4.2.1.1. Moment ujęcia kosztu odsetkowego str. 46 1.4.2.1.2. Podatek u źródła str. 47 1.4.2.1.3. Cienka kapitalizacja str. 49 1.4.2.1.4. Ceny transferowe str. 53 1.4.2.1.5. Różnice kursowe str. 55 1.4.2.1.6. Cash pooling str. 59 1.4.2.2. Skutki w podatku VAT i od czynności cywilnoprawnych str. 60 1.4.3. Restrukturyzacja finansowania str. 62 1.4.3.1. Strategia debt push down str. 62 1.4.3.2. Przejęcie długu str. 63 1.4.3.3. Refinansowanie z przekazem str. 64 1.5. Dystrybucja zysków z inwestycji str. 64 1.5.1. Dywidendy str. 65 1.5.2. Dystrybucja zysku w spółkach osobowych str. 70 1.5.3. Dystrybucja zysków zakładu str. 71 1.6. Wyjście z inwestycji str. 72 1.6.1. Zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części str. 72 1.6.2. Konsekwencje w podatkach dochodowych str. 72 1.6.2.1. Konsekwencje w podatku VAT i od czynności cywilnoprawnych str. 74 1.6.3. Zbycie spółki str. 74 1.6.3.1. Konsekwencje w podatkach dochodowych str. 74 1.6.3.2. Konsekwencje w podatku VAT i od czynności cywilnoprawnych str. 76 1.6.4. Jurysdykcje zagraniczne str. 76 1.6.5. Przygotowanie do wyjścia z inwestycji str. 77 1.7. Orzecznictwo i interpretacje str. 78 1.7.1. Podatki dochodowe str. 78 1.7.2. Podatek VAT i od czynności cywilnoprawnych str. 83 1.7.3. Pozostałe str. 84 Rozdział 2 Hotel jako nieruchomość str. 85 2.1. Amortyzacja i wartość początkowa nieruchomości str. 85 2.1.1. Wartość początkowa inwestycji nieruchomościowej str. 85 2.1.1.1. Czym jest podatkowa wartość początkowa? str. 85 2.1.1.2. Sposoby ustalania wartości początkowej str. 85 2.1.1.2.1. Koszt wytworzenia str. 89 2.1.1.2.2. Cena nabycia str. 89 2.1.1.2.3. Wartość rynkowa