Opis
W książce przedstawiono zagadnienia prawa podatkowego, prawa ubezpieczeń społecznych i innych dziedzin związane z obciążeniami daninowymi wynikającymi z zatrudnienia. Uwzględniono problematykę podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Emerytur Pomostowych, Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych i Fundusz Solidarnościowy. W publikacji omówiono m.in.: kwestie związane z tworzeniem pracowniczych planów kapitałowych oraz dobrowolnych form zabezpieczenia zatrudnionych, istotę podatków i składek jako danin publicznych, różne formy zatrudnienia w kontekście zagadnienia źródeł przychodów i tytułów ubezpieczeń, zasady ustalania przychodów i kosztów ich uzyskania dla poszczególnych źródeł przychodów, składki na ubezpieczenia społeczne, które podlegają odliczeniu od dochodu w celu ustalenia podstawy obliczenia zaliczki na podatek lub podatku, pomniejszanych o część stosownie ustalonej składki na ubezpieczenie zdrowotne, właściwość opodatkowania pracowników transgranicznych, odpowiedzialność za podatki i składki, charakterystykę administracji skarbowej i Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, z którymi może kontaktować się zatrudniony lub zatrudniający. Adresaci: Książka jest przeznaczona dla adwokatów, radców prawnych, pracowników biur rachunkowych i działów zasobów ludzkich, ekonomistów, księgowych, menedżerów, przedsiębiorców. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli nauki oraz studentów. Spis treściWykaz skrótów 19 Wstęp 23 Rozdział I. Podatki i składki na ubezpieczenia społeczne jako daniny publiczne. Źródła prawa 27 1. Pojęcie podatku i składki na ubezpieczenia społeczne 27 1.1. Daniny publiczne 27 1.2. Definicja podatku 28 1.3. Definicja składki na ubezpieczenia społeczne 29 1.4. Podatki a składki na ubezpieczenia społeczne 30 1.5. Funkcje podatków i składek 31 2. Podatki a zatrudnienie 32 2.1. System podatkowy 32 2.2. Opodatkowanie dochodów z zatrudnienia 33 2.3. Stosunki prawne związane z opodatkowaniem dochodów z zatrudnienia 34 3. Składki związane z zabezpieczeniem społecznym 35 3.1. System ubezpieczeń społecznych 35 3.2. Składki poza systemem ubezpieczeń społecznych 37 3.3. Zabezpieczenie społeczne bez składek 38 3.4. Odrębność rolniczego ubezpieczenia społecznego 39 4. Źródła prawa 39 4.1. Ustawy 39 4.2. Prawo międzynarodowe i UE 41 4.3. Interpretacje i informacje o przepisach udzielane przez administrację skarbową i ZUS 43 Rozdział II. Rodzaje zatrudnienia i ich znaczenie dla odpowiedniej kwalifikacji podatkowej oraz ubezpieczeń społecznych 45 1. Uwagi ogólne 45 2. Źródła przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych 46 2.1. Koncepcja i znaczenie źródeł przychodów 46 2.1.1. Zakres podmiotowy opodatkowania 46 2.1.2. Zakres przedmiotowy opodatkowania 47 2.1.3. Istota i kategorie źródeł przychodów 48 2.1.4. Katalog źródeł przychodów a zasada powszechności opodatkowania 49 2.1.5. Przychody zwolnione z opodatkowania 50 2.1.6. Przychody związane z zatrudnieniem 50 2.2. Stosunek pracy i stosunki pokrewne oraz emerytury i renty 51 2.2.1. Przychody ze świadczenia pracy 51 2.2.2. Przychody ze stosunku pracy 51 2.2.3. Przychody ze spółdzielczego stosunku pracy 52 2.2.4. Przychody ze stosunku służbowego 53 2.2.5. Przychody z członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną 54 2.2.6. Przychody z pracy nakładczej 54 2.2.7. Przychody z emerytur i rent 55 2.2.8. Ustalanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów dla źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 1 u.p.d.o.f. 55 2.3. Działalność wykonywana osobiście 55 2.3.1. Katalog przychodów zaliczanych do źródła działalność wykonywa osobiście 55 2.3.2. Przychody z osobiście wykonywanej działalności artystycznej, literackiej, naukowej, trenerskiej, oświatowej i publicystycznej oraz związanej ze sportem 57 2.3.3. Przychody z działalności osób duchownych 57 2.3.4. Przychody z działalności polskich arbitrów 58 2.3.5. Przychody z tytułu czynności związanych z pełnieniem obowiązków społecznych lub obywatelskich 58 2.3.6. Przychody z tytułu czynności powierzonych przez organy publiczne 58 2.3.7. Przychody otrzymywane przez osoby będące członkami określonych organów osób prawnych 59 2.3.8. Przychody otrzymywane przez członków Rady Mediów Narodowych 59 2.3.9. Przychody z tytułu wykonywania usług na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło 60 2.3.10. Przychody z tytułu umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze 60 2.3.11. Ustalanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów dla źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 2 u.p.d.o.f. 62 2.4. Prawa majątkowe 62 2.4.1. Katalog przychodów zaliczanych do przychodów z praw majątkowych 62 2.4.2. Przychody z praw autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów 62 2.4.3. Przychody z praw do projektów wynalazczych 63 2.4.4. Przychody z praw do topografii układów scalonych 63 2.4.5. Przychody ze znaków towarowych 64 2.4.6. Przych