Opis
W książce w sposób kompleksowy przedstawiono problematykę opodatkowania nieruchomości. Publikacja w sposób przekrojowy wskazuje na podatkowe skutki nabycia nieruchomości, jej posiadania w ramach działalności gospodarczej i poza nią, prowadzenia procesu deweloperskiego oraz zbycia nieruchomości. Ważne zagadnienia poruszone w publikacji: opodatkowanie transakcji przeniesienia własności nieruchomości, aporty wnoszone do spółki w postaci nieruchomości, koszty uzyskania przychodu w działalności deweloperskiej i budowlanej, m.in. leasing, sprzedaż mieszkań, przekazanie infrastruktury, VAT w branży deweloperskiej i budowlanej, m.in. dostawa nieruchomości, moment powstania obowiązku podatkowego, nowe przepisy w zakresie dokumentacji cen transferowych, opodatkowanie posiadania nieruchomości oraz inwestowania w nieruchomości, m.in. najem, "cienka kapitalizacja", problematyka podatku od nieruchomości, m.in. stawki, zwolnienia. Książka zawiera bogaty zbiór interpretacji podatkowych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych. Stan prawny publikacji - 1 maja 2016 r. Publikacja uwzględnia następujące zmiany w prawie: zmiany w VAT, zmiany w CIT, zmiany w PIT, zmiany w PCC, zmiany w cenach transferowych, zmiany w ordynacji podatkowej, zmiany w podatku od nieruchomości. Adresatami publikacji są: doradcy podatkowi, adwokaci, radcowie prawni, administracja skarbowa, sądy administracyjne, dyrektorzy finansowi, główni księgowi, księgowi, biura rachunkowe, organy podatkowe w gminie. Spis treściWykaz skrótów | str. 13 Rozdział 1. Opodatkowanie transakcji przeniesienia własności nieruchomości | str. 15 1.1. Opodatkowanie transakcji sprzedaży nieruchomości - informacje ogólne | str. 15 1.2. Zbycie nieruchomości przez osobę fizyczną poza działalnością gospodarczą na rzecz osoby fizycznej (sprzedaż, spadek, darowizna) | str. 16 1.2.1. Obowiązki podatkowe zbywcy nieruchomości | str. 16 1.2.1.1. Uwagi wprowadzające | str. 16 1.2.1.2. Przychód | str. 17 1.2.1.3. Koszty | str. 17 1.2.2. Obowiązki podatkowe nabywcy nieruchomości | str. 21 1.2.2.1. Nabycie nieruchomości w drodze zakupu - podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 21 1.2.2.2. Nabycie nieruchomości w drodze spadku lub darowizny - podatek od spadków i darowizn | str. 23 1.2.2.3. Ulga na mieszkanie - podatek od spadków i darowizn | str. 25 1.2.3. Zwolnienia z opodatkowania - podatek dochodowy od osób fizycznych - wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości na nowy cel mieszkaniowy | str. 26 1.3. Zbycie nieruchomości przez przedsiębiorcę | str. 28 1.3.1. Przedsiębiorca będący osobą fizyczną - przychody z tytułu zbycia nieruchomości wykorzystywanej na potrzeby działalności gospodarczej | str. 28 1.3.2. Przychód ze sprzedaży nieruchomości jako majątku | str. 29 1.3.3. Koszty uzyskania przychodów | str. 30 1.3.4. Wartość początkowa i zasady dokonywania odpisów z tytułu zużycia środków trwałych (odpisy amortyzacyjne) | str. 31 1.3.5. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 32 1.3.6. Transakcje z podmiotami powiązanymi | str. 33 1.4. Spółki osobowe i spółki kapitałowe na gruncie ustaw podatkowych | str. 34 1.4.1. Spółki osobowe i kapitałowe na gruncie podatków dochodowych | str. 34 1.4.2. Spółki osobowe i spółki kapitałowe na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 35 1.5. Wniesienie aportu w postaci nieruchomości do spółki kapitałowej | str. 37 1.5.1. Skutki dla wnoszącego aport | str. 38 1.5.1.1. Przychód | str. 38 1.5.1.2. Koszty uzyskania przychodu | str. 40 1.5.2. Skutki dla obejmującego | str. 42 1.5.2.1. Przychód | str. 42 1.5.2.2. Wartość początkowa - środki trwałe | str. 43 1.5.2.3. Składniki majątku niestanowiące środków trwałych | str. 44 1.5.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 44 1.6. Wniesienie aportu (wkładu) w postaci nieruchomości do spółki osobowej | str. 45 1.6.1. Skutki dla wnoszącego | str. 45 1.6.2. Skutki dla obejmującego | str. 46 1.6.2.1. Przychód | str. 46 1.6.2.2. Ustalenie kosztu - amortyzacja | str. 46 1.6.2.3. Wartość początkowa. Zasada kontynuacji wyceny wartości początkowej środków trwałych | str. 46 1.6.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 47 1.7. Definicja przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 48 1.7.1. Przedsiębiorstwo | str. 48 1.7.2. Zorganizowana część przedsiębiorstwa | str. 50 1.8. Aport przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części do spółki kapitałowej | str. 53 1.8.1. Skutki dla wnoszącego | str. 53 1.8.2. Skutki dla obejmującego | str. 54 1.8.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 55 1.9. Aport przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części do spółki osobowej | str. 55 1.9.1. Skutki dla wnoszącego | str. 56 1.9.2. Skutki dla obejmującego | str. 56 1.9.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 57 Rozdział 2. Koszty uzyskania przychodów w działalności deweloperskiej i budowlanej | str. 58 2.1. Definicja podatkowa kosztów | str. 58 2.2. Kategoryzacja kosztów uzyskania przychodów | str. 60 2.2.1. Uwagi wprowadzające | str. 60 2.2.2. Korekta kosztów | str