Opis
Opracowanie zawiera omówienie zagadnień związanych m.in. z opodatkowaniem: dochodów z działalności gospodarczej prowadzonej bezpośrednio na terytorium innego państwa w formie zakładu, w tym kwestie związane z opodatkowaniem dochodów z działalności opartej na technologiach cyfrowych, dochodów spółki zagranicznej oraz jej udziałowców, w tym europejskiej spółki akcyjnej, odsetek oraz należności licencyjnych w stosunkach międzynarodowych, dochodów z pracy najemnej na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Adresaci: Publikacja przeznaczona jest dla przedsiębiorców działających transgranicznie bądź korzystających z usług personelu zagranicznego. Zainteresuje podmioty świadczące usługi doradztwa podatkowego, pracowników administracji podatkowej, a także słuchaczy studiów podyplomowych oraz studentów. "Książka stanowi zbiór tekstów dotyczących regulacji prawnych związanych z opodatkowaniem międzynarodowym i ich aplikacji w praktyce gospodarczej. Osią pracy są uregulowania Konwencji Modelowej OECD w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, podatkowe uregulowania unijne i krajowe zasady opodatkowania dochodów zagranicznych oraz otrzymywanych przez nierezydentów. Temat ten jest interesujący dla osób dokonujących rozliczania podatków w sytuacji występowania zbiegu ograniczonego i nieograniczonego obowiązku podatkowego". Prof. dr hab. Janusz Kudła Spis treściWykaz skrótów | str. 15 Przedmowa | str. 21 Rozdział I Elementy międzynarodowego prawa podatkowego i kierunki zmian | str. 25 1. Podstawowe determinanty obciążenia podatkowego w stosunkach międzynarodowych (Marcin Jamroży) | str. 25 1.1. Uwagi wstępne | str. 25 1.2. Rezydencja podatkowa | str. 28 1.2.1. Znaczenie kryterium rezydencji | str. 28 1.2.2. Osoby fizyczne | str. 28 1.2.3. Osoby prawne | str. 32 1.2.4. Miejsce osiągania dochodów | str. 33 1.3. Unikanie podwójnego opodatkowania | str. 36 1.4. Uwagi końcowe | str. 41 2. Kierunki zmian w zawieranych przez Polskę umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania (Małgorzata Witak) | str. 41 2.1. Uwagi wstępne | str. 41 2.2. Podstawowe zalecenia Rady OECD dotyczące Konwencji Modelowej | str. 42 2.2.1. Odliczenie podatków fikcyjnych - klauzula tax sparing | str. 42 2.2.2. Rozszerzenie art. 13 KM-OECD o tzw. klauzulę nieruchomościową | str. 43 2.2.3. Rozszerzenie art. 26 KM-OECD o pełną klauzulę wymiany informacji | str. 44 2.3. Kierunki zmian w polskich umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania wynikające z zaleceń Rady OECD | str. 44 2.3.1. Wprowadzenie do umowy pełnej klauzuli wymiany informacji na przykładzie umowy ze Szwajcarią | str. 44 2.3.2. Eliminowanie klauzuli tax sparing | str. 46 2.3.2.1. Uwagi ogólne | str. 46 2.3.2.2. Skutki usunięcia klauzuli tax sparing w umowie z Cyprem | str. 46 2.3.2.3. Skutki usunięcia klauzuli tax sparing w umowie z Maltą | str. 47 2.3.3. Wprowadzanie klauzuli nieruchomościowej | str. 48 2.3.4. Wprowadzanie specjalnych klauzul antyabuzywnych | str. 49 2.3.4.1. Uwagi ogólne | str. 49 2.3.4.2. Klauzule ograniczające korzystanie z przywilejów umownych w sytuacjach zastosowania tzw. sztucznych struktur (artificial arrangement) | str. 49 2.3.4.3. Klauzule main purpose test przeciwdziałające niewłaściwemu opodatkowaniu u źródła | str. 50 2.3.4.4. Klauzula LOB w umowie z USA | str. 51 2.4. Kierunki zmian w polskich umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania wynikające z uwarunkowań prawa krajowego | str. 52 2.4.1. Ujednolicenie metod unikania podwójnego opodatkowania | str. 52 2.4.2. Opodatkowanie wynagrodzeń dyrektorów w państwie rezydencji | str. 54 2.4.3. Zmiana definicji należności licencyjnych | str. 54 2.4.3.1. Różnice w definicji należności licencyjnych | str. 54 2.4.3.2. Uznawanie oprogramowania komputerowego | str. 55 2.5. Uwagi końcowe | str. 56 3. Wymiana informacji podatkowych jako instrument w walce przeciwko szkodliwej konkurencji podatkowej (Edyta Tkaczuk) | str. 57 3.1. Uwagi wstępne | str. 57 3.2. Charakterystyka rajów podatkowych | str. 59 3.3. Działania OECD w walce ze szkodliwą konkurencją podatkową | str. 61 3.3.1. Lista niewspółpracujących krajów oraz Światowe Forum Przejrzystości i Wymiany Informacji do Celów Podatkowych | str. 61 3.3.2. Modelowa konwencja o wymianie informacji podatkowych | str. 62 3.3.3. Zmiany Konwencji Modelowej OECD w sprawie majątku i dochodu | str. 66 3.4. Inicjatywy Unii Europejskiej w walce z nieuczciwą konkurencją podatkową | str. 68 3.4.1. Konwencja w sprawie wzajemnej pomocy administracyjnej | str. 68 3.4.2. Normy w zakresie przejrzystości i wymiany informacji | str. 69 3.4.3. Dyrektywa Rady 2011/16/UE z dnia 15 lutego 2011 r. | str. 71 3.5. Uwagi końcowe | str. 75 4. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości w sprawach dotyczących podatków bezpośrednich - wybrane zagadnienia (Aleksander Werner) | str. 76 4.1. Uwagi wstępne | str. 76 4.2. Instytucja odpowiedzi TS na pytania prejudycjalne | str. 77 4.3. Wykładnia prounijna | str. 79 4.4. Harmonizacja podatków bezpośrednich | str. 82 4.5. Odpowiedzi TS na pytania prejudycjalne