Opis
Podręcznik jest kompleksowym i aktualnym opracowaniem, które podejmuje problematykę międzynarodowego prawa podatkowego z perspektywy traktatowej i krajowego prawa podatkowego. W książce przedstawiono zagadnienia dotyczące: relacji między międzynarodowym, europejskim i polskim prawem podatkowym, eliminowania podwójnego opodatkowania, międzynarodowej współpracy podatkowej - dynamicznie rozwijającej się dziedziny międzynarodowego prawa podatkowego, międzynarodowego unikania opodatkowania i zapobiegania temu zjawisku. Adresaci: Publikacja przeznaczona jest przede wszystkim dla studentów prawa, administracji, ekonomii oraz pracowników administracji podatkowej. Będzie przydatna także dla pełnomocników w sprawach podatkowych (adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych), sędziów sądów administracyjnych oraz przedsiębiorców. Spis treściWykaz skrótów | str. 15 Przedmowa | str. 19 Część I Zagadnienia ogólne międzynarodowego prawa podatkowego Rozdział 1. Geneza międzynarodowego prawa podatkowego | str. 23 1.1. Pierwsze międzynarodowe umowy podatkowe | str. 23 1.2. Pierwsze międzynarodowe umowy podatkowe zawarte przez Polskę | str. 24 1.3. Geneza modeli konwencji | str. 25 1.4. Rodzaje modeli konwencji | str. 27 Rozdział 2. Pojęcie, przesłanki i zakres międzynarodowego prawa podatkowego | str. 30 2.1. Definicja międzynarodowego prawa podatkowego | str. 30 2.2. Przesłanki stanowienia międzynarodowego prawa podatkowego | str. 32 Rozdział 3. Międzynarodowe prawo podatkowe w systemie prawa polskiego | str. 34 3.1. Międzynarodowy aspekt umów podatkowych | str. 34 3.2. Krajowy aspekt międzynarodowych umów podatkowych | str. 35 Rozdział 4. Międzynarodowe prawo podatkowe a europejskie prawo podatkowe | str. 36 4.1. Płaszczyzny obowiązywania prawa podatkowego | str. 36 4.2. Międzynarodowe prawo podatkowe | str. 36 4.3. Europejskie prawo podatkowe | str. 37 Rozdział 5. Rodzaje międzynarodowych umów podatkowych | str. 40 5.1. Umowy dwu- i wielostronne | str. 40 5.2. Bilateralne umowy podatkowe | str. 40 5.3. Multilateralne umowy podatkowe | str. 41 Rozdział 6. Znaczenie i charakter prawny Modelu Konwencji OECD i Komentarza | str. 42 Rozdział 7. Interpretacja międzynarodowego prawa podatkowego | str. 47 7.1. Dylematy wykładni międzynarodowego prawa podatkowego | str. 47 7.2. Dyrektywy interpretacyjne międzynarodowego prawa podatkowego | str. 48 7.3. Aspekt czasowy wykładni międzynarodowego prawa podatkowego | str. 49 7.4. Usuwanie rozbieżności interpretacyjnych w międzynarodowym prawie podatkowym | str. 50 Rozdział 8. Pojęcie i przyczyny podwójnego opodatkowania | str. 52 8.1. Podwójne opodatkowanie w sensie prawnym | str. 52 8.2. Podwójne opodatkowanie w sensie ekonomicznym | str. 53 8.3. Przyczyny podwójnego opodatkowania | str. 54 Rozdział 9. Sposoby i metody eliminacji podwójnego opodatkowania | str. 55 9.1. Sposoby (instrumenty prawne) unikania podwójnego opodatkowania | str. 55 9.2. Metody unikania podwójnego opodatkowania w sensie prawnym | str. 56 9.2.1. Rodzaje metod unikania opodatkowania | str. 56 9.2.2. Metoda zwolnienia podatkowego | str. 56 9.2.3. Metoda zaliczenia podatkowego | str. 57 9.2.4. Inne metody unikania podwójnego opodatkowania | str. 57 9.3. Metody unikania podwójnego opodatkowania w znaczeniu ekonomicznym | str. 58 9.3.1. Problem unikania ekonomicznego podwójnego opodatkowania | str. 58 9.3.2. Metoda odliczenia | str. 60 9.3.3. Metoda zwolnienia | str. 60 9.3.4. Inne metody | str. 60 9.4. Metody zapobiegania unikaniu opodatkowania | str. 61 9.4.1. Problem podwójnego nieopodatkowania | str. 61 9.4.2. Klauzula subject-to-tax | str. 61 9.4.3. Klauzula switch-over | str. 62 Część II Eliminowanie podwójnego opodatkowania Rozdział 1. Treść Modelu Konwencji OECD | str. 64 Rozdział 2. Zakres stosowania typowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. 66 2.1. Zakres podmiotowy | str. 66 2.2. Zakres przedmiotowy | str. 67 Rozdział 3. Zasady opodatkowania poszczególnych kategorii dochodu i majątku w Modelu Konwencji OECD | str. 69 Rozdział 4. Charakterystyka opodatkowania poszczególnych kategorii dochodu i majątku w Modelu Konwencji OECD | str. 71 4.1. Dochód z majątku nieruchomego | str. 71 4.2. Zysk przedsiębiorstw | str. 71 4.2.1. Definicje podstawowych pojęć | str. 71 4.2.2. Zasady przypisywania zysku | str. 75 4.2.3. Korekta zysku przedsiębiorstw powiązanych | str. 76 4.3. Zyski osiągane z eksploatacji w transporcie międzynarodowym statków morskich lub statków powietrznych | str. 77 4.4. Zysk z dywidendy | str. 78 4.4.1. Opodatkowanie dochodów biernych | str. 78 4.4.2. Dochody z dywidendy w świetle art. 10 Modelu Konwencji OECD | str. 81 4.4.3. Opodatkowanie dywidend w prawodawstwie Unii Europejskiej | str. 83 4.4.4. Opodatkowanie dywidend w prawie krajowym | str. 86 4.4.5. Podsumowanie transgranicznego opodatkowania dywidendy | str. 90 4.5. Zysk z odsetek | str. 91 4.5.1. Dochody z odsetek w świetle art. 11 Modelu Konwencji OECD | str. 91 4.5.2. Opodatkowanie odsetek w prawodawstwie Unii Europejs