Opis
Ta nowatorska publikacja pokazuje, jak zorganizować system kontroli zarządczej. Kontrola zarządcza została wprowadzona w 2010 r. Ustawą o finansach publicznych. Kierownicy jednostek administracji rządowej ustawowo zostali zobligowani do oceny systemu kontroli zarządczej w swoich jednostkach, w formie oświadczenia o stanie kontroli zarządczej. Również coraz więcej jednostek samorządowych sporządza to oświadczenie. Autorzy publikacji, pracownicy naukowi i praktycy sektora finansów publicznych, połączyli rozważania teoretyczne z praktycznymi wskazówkami. W książce czytelnik znajdzie odpowiedzi na następujące pytania: Co to jest kontrola zarządcza? Jak ją zorganizować? Jak określić cele kontroli i mierniki poziomu ich osiągnięcia? Jak przygotować oświadczenie o stanie kontroli zarządczej? Publikacja zawiera również wzory dokumentów dotyczących kontroli zarządczej. Adresaci: Książka jest przeznaczona dla pracowników jednostek sektora finansów publicznych odpowiedzialnych za wdrożenie kontroli zarządczej oraz dla studentów kierunków ekonomicznych i prawniczych. Spis treściWstęp str. 7 Rozdział 1. Teoretyczne zagadnienia kontroli zarządczej str. 11 Kazimiera Winiarska 1. 1. Kontrola jako element systemu zarządzania str. 11 1. 2. Typologia kontroli zarządczej str. 15 1. 3. Cybernetyczny i niecybernetyczny model kontroli zarządczej str. 22 1. 4. Narzędzia kontroli zarządczej str. 29 Rozdział 2. Kontrola zarządcza w systemie kontroli finansów publicznych str. 33 Kazimiera Winiarska, Marta Postuła 2. 1. System kontroli w jednostkach sektora finansów publicznych str. 33 2. 2. Ewolucja kontroli w sektorze publicznym str. 36 2. 3. Interpretacja kontroli zarządczej w Ustawie o finansach publicznych str. 38 2. 4. Ustawowy zakres i zadania kontroli zarządczej str. 42 Rozdział 3. Wyznaczanie celów i mierników ich realizacji elementem kontroli zarządczej str. 46 Marta Postuła 3. 1. Cele jednostek sektora finansów publicznych str. 46 3. 2. Wyznaczanie mierników osiągania celów str. 54 3. 3. Osoby odpowiedzialne za sprawozdanie z osiągania celów str. 61 Rozdział 4. Standardy kontroli wewnętrznej podstawą opracowania standardów kontroli zarządczej str. 71 Kazimiera Winiarska 4. 1. Pojęcie i zakres kontroli wewnętrznej str. 71 4. 2. Międzynarodowe standardy kontroli wewnętrznej str. 76 4. 3. Regulacje kontroli wewnętrznej w standardach COSO str. 82 4. 4. Standardy kontroli zarządczej str. 87 4. 5. Mierniki oceny realizacji standardów kontroli zarządczej str. 94 Rozdział 5. Organizacja kontroli zarządczej w jednostkach sektora finansów publicznych str. 102 Lilianna Ochmańska, Tomasz Jarząbek 5. 1. Środowisko wewnętrzne str. 102 5. 2. Cele i zarządzanie ryzykiem str. 109 5. 3. Mechanizmy kontroli str. 116 5. 4. Informacja i komunikacja str. 127 5. 5. Monitorowanie i ocena str. 131 Rozdział 6. Obszary funkcjonowania kontroli zarządczej str. 134 Marek Jasztal 6. 1. Nadzór nad legalnością funkcjonowania jednostki str. 134 6. 2. Weryfikacja skuteczności i efektywności działania str. 137 6. 3. Ocena wiarygodności sprawozdań str. 141 6. 4. Ochrona zasobów str. 145 6. 5. Przestrzeganie i promowanie zasad etycznego postępowania str. 150 6. 6. Badanie efektywności i skuteczności przepływu informacji str. 154 6. 7. Organizacja i realizacja zarządzania ryzykiem str. 158 Rozdział 7. Przykładowe cele i mierniki zadań str. 170 Kazimiera Winiarska, Dariusz Kotarski 7. 1. Zadania, cele i mierniki dla sektora rządowego str. 170 7. 2. Specyfika kontroli zarządczej w jednostkach samorządu terytorialnego str. 200 Załączniki (Lilianna Ochmańska, Tomasz Jarząbek) str. 209 A. Instrukcja kontroli zarządczej str. 211 Załącznik nr 1. Zarządzenie kierownika jednostki w sprawie kontroli zarządczej str. 211 Załącznik nr 2. Cele kontroli zarządczej str. 212 Załącznik nr 3. Kategorie ryzyka str. 214 Załącznik nr 4. Zasady ustalania wpływu i prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka str. 216 Załącznik nr 5. Kwestionariusz samooceny str. 217 B. Kodeks etyki pracowników str. 219 C. Obowiązki kierownika jednostki sektora finansów publicznych w zakresie kontroli zarządczej str. 221 Załącznik nr 1. Obowiązki kierownika jednostki str. 221 Załącznik nr 2. Plan działalności dla działu (działów) administracji rządowej str. 224 Załącznik nr 3. Sprawozdanie z wykonania planu działalności dla działu (działów) administracji rządowej str. 226 Załącznik nr 4. Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej str. 229 Literatura str. 233 Indeks str. 241