Opis
Książka stanowi pierwsze monograficzne opracowanie omawiające stosunek prawa podatkowego do czynności i przychodów z czynności, które stanowią czyny zabronione lub mają charakter działań naruszających normy innych gałęzi prawa oraz przekraczających normy moralne. Głównym celem pracy jest ustalenie pozytywnoprawnych granic wyłączenia czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy spod zakresu stosowania ustawy o podatku od towarów i usług oraz przychodów z takich czynności spod zakresu stosowania ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W publikacji zaprezentowano m.in.: rolę statusu prawa podatkowego dla wykładni przepisów o czynnościach, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy, wybrane problemy wykładni i stosowania krajowego prawa podatkowego z uwzględnieniem prawa podatkowego Unii Europejskiej. Adresaci: Książka przeznaczona jest przede wszystkim dla doradców podatkowych, sędziów sądów administracyjnych, radców prawnych, adwokatów oraz pracowników administracji podatkowej. Zainteresuje również studentów prawa, wykładowców akademickich oraz wszystkie osoby chcące pogłębić wiedzę z omawianej tematyki. "Recenzowana monografia jest niewątpliwie wartościowym opracowaniem z zakresu prawa podatkowego o sporej wartości teoretycznej i praktycznej, adresowanym do szerokiego kręgu odbiorców. Ma ona niewątpliwie nowatorski charakter i może stanowić istotne źródło wiedzy w procesie stosowania prawa podatkowego". Dr hab. Dominik Mączyński Spis treściWykaz skrótów | str. 13 Wstęp | str. 17 Rozdział 1 Problem opodatkowania czynności dokonanych bez zachowania odpowiedniej formy oraz sprzecznych z prawem i moralnością w prawie polskim i wybranych systemach prawnych | str. 27 1.1. Relewantność podatkowa, gdy przedmiot opodatkowania wyrasta na gruncie działań sprzecznych z prawem lub moralnością - rodowód ekskluzji | str. 27 1.2. Historia instytucji ekskluzji | str. 37 1.2.1. Okres międzywojenny | str. 37 1.2.2. Lata 1945-1989 | str. 41 1.3. Czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy - obecny stan prawny | str. 45 1.4. Brak ekskluzji w wybranych ustawach podatkowych | str. 56 1.4.1. Brak regulacji | str. 56 1.4.2. Podatek od spadków i darowizn | str. 58 1.4.3. Opłata targowa | str. 62 1.4.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 64 1.4.5. Podatek akcyzowy | str. 68 1.5. Przedmiot opodatkowania wynikający z działań sprzecznych z prawem w wybranych systemach prawnych | str. 73 1.5.1. Stany Zjednoczone | str. 73 1.5.2. Europa | str. 75 1.5.3. Australia i Nowa Zelandia | str. 79 1.5.4. Inne systemy prawne | str. 80 1.6. Wnioski | str. 81 Rozdział 2 Możliwe znaczenia pojęć składowych ekskluzji - czynność, prawna skuteczność, umowa | str. 84 2.1. Ewolucja legislacyjna a denotacja instytucji | str. 84 2.2. Czynności - zakres pojęcia w prawie podatkowym | str. 86 2.2.1. Podstawowe problemy | str. 86 2.2.2. Prawo cywilne | str. 88 2.2.3. Prawo karne | str. 101 2.2.4. Prawo administracyjne | str. 103 2.2.5. Zakres desygnatów | str. 109 2.3. Prawna skuteczność | str. 110 2.3.1. Prawna skuteczność jako element ekskluzji w prawie podatkowym | str. 110 2.3.2. Prawna skuteczność a nieważność czynności i aktów | str. 113 2.3.3. Prymat możliwego do wywołania skutku prawnego | str. 117 2.4. Pojęcie umowy | str. 118 2.5. Wnioski | str. 124 Rozdział 3 Znaczenie problemu autonomii prawa podatkowego dla granic wykładni przepisów o czynnościach, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | str. 127 3.1. System prawa | str. 127 3.2. Podział systemu prawa | str. 146 3.3. Miejsce prawa podatkowego w systemie prawa - zagadnienie autonomii i problem relacji względem prawa finansowego | str. 155 3.3.1. Rys historyczny | str. 155 3.3.2. Współczesność | str. 165 3.3.3. Autonomia | str. 169 3.4. Zarys relacji prawa podatkowego z wybranymi gałęziami prawa | str. 181 3.4.1. Prawo podatkowe a prawo cywilne | str. 181 3.4.2. Prawo podatkowe a prawo administracyjne | str. 185 3.4.3. Prawo podatkowe a prawo karne | str. 187 3.5. Znaczenie statusu prawa podatkowego dla wykładni przepisów o czynnościach, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | str. 189 3.6. Wnioski | str. 198 Rozdział 4 Normy konstytucyjne oraz zasady prawa podatkowego i postępowania w sprawach podatkowych determinujące wykładnię przepisów o czynnościach, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | str. 200 4.1. Zasada podatkowa | str. 200 4.2. Zarys procesu kształtowania się zasad podatkowych - przegląd wybranych systemów, teorii oraz doktryn | str. 203 4.3. Wykładnia prawa a zasady prawa | str. 215 4.4. Zasady prawa podatkowego a zasady podatkowe | str. 223 4.5. Wybrane zasady prawa podatkowego o randze konstytucyjnej | str. 227 4.5.1. Katalog zasad | str. 227 4.5.2. Zasada demokratycznego państwa prawa | str. 229 4.5.2.1. Zasada zaufania | str. 231 4.5.2.2. Zasada niedziałania prawa wstecz | str. 234 4.5.2.3. Zasada określoności