Opis
Publikacja w 10 krokach przedstawia, na co należy zwrócić uwagę w zakresie raportowania transakcji z podmiotami powiązanymi. Autorzy odpowiadają na pytania: • które z podmiotów należy uznać za podmioty powiązane, • w jaki sposób zidentyfikować transakcje podlegające raportowaniu, • czy zostały spełnione przesłanki obligujące do sporządzenia dokumentacji podatkowej cen transferowych, • czy którekolwiek transakcje mogą skorzystać ze zwolnienia z obowiązku ujawniania, • w jaki sposób sporządzić dokumentację podatkową, • na co zwrócić uwagę przygotowując analizę cen transferowych, • czym się kierować wybierając metodę weryfikacji ceny transferowej, • w jaki sposób poprawnie wypełnić informację o cenach transferowych TPR, • jak przygotować deklarację o rynkowości cen, • w jaki sposób dopełnić pozostałe obowiązki sprawozdawcze. Ponadto w opracowaniu omówione zostały zagadnienia dotyczące odpowiedzialności osób zobligowanych do raportowania cen transferowych zarówno w kontekście kontroli podatkowej, jak i ewentualnych sankcji. Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, pracowników administracji, ekonomistów, księgowych oraz dyrektorów finansowych. Zainteresuje studentów finansów i prawa podatkowego. Spis treściWykaz skrótów | str. 11 Wprowadzenie | str. 13 Rozdział I Struktura przepisów z zakresu cen transferowych | str. 15 Istota cen transferowych (Zuzanna Gaworska / Jarosław F.?Mika) | str. 15 Podmioty powiązane (Zuzanna Gaworska / Beata Rawa-Miszczuk) | str. 17 2.1. Identyfikacja powiązań w cenach transferowych – wprowadzenie | str. 17 2.2. Pojęcie znaczącego wpływu | str. 18 2.3. Rodzaje powiązań | str. 19 2.3.1. Uwagi ogólne | str. 19 2.3.2. Powiązania kapitałowe | str. 19 2.3.3. Prawo głosu w organach | str. 20 2.3.4. Udział w zysku lub majątku | str. 21 2.3.5. Faktyczna zdolność osoby fizycznej do wpływania na podejmowanie kluczowych decyzji | str. 21 2.3.6. Powiązania rodzinne | str. 21 2.4. Podmioty niepowiązane – rozpoznanie | str. 22 2.5. Podmioty zaistniałe w wyniku „sztucznych” relacji | str. 22 2.6. Podsumowanie | str. 22 Katalog obowiązków sprawozdawczych (Zuzanna Gaworska / Jarosław F.?Mika) | str. 22 3.1. Uwagi ogólne | str. 22 3.2. Oświadczenie o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych | str. 24 Rozdział II Raportowanie transakcji grupowych | str. 25 Krok 1. Które z podmiotów należy uznać za podmioty powiązane? | str. 25 Uwagi ogólne | str. 25 Narzędzie rozpoznania podmiotów powiązanych (Zuzanna Gaworska) | str. 26 Krok 2. W jaki sposób zidentyfikować transakcje podlegające raportowaniu? | str. 28 Transakcje kontrolowane | str. 29 1.1. Uwagi ogólne (Jarosław F.?Mika) | str. 29 1.2. Transakcje szczególne | str. 30 1.2.1. Safe harbour usługowy (Patryk Badyna) | str. 30 1.2.2. Safe harbour finansowy (Karol Klauziński) | str. 33 1.2.2.1. Geneza safe harbour | str. 33 1.2.2.2. Istota safe harbour | str. 33 1.2.2.3. Warunki skorzystania z bezpiecznej przystani | str. 34 1.2.2.4. Safe harbour finansowe a schematy podatkowe | str. 38 1.2.3. Restrukturyzacja (Patryk Badyna) | str. 38 Transakcje rajowe (Alicja Karczmarska) | str. 42 2.1. Cel transakcji z rajami podatkowymi | str. 42 2.2. Transakcje podlegające raportowaniu | str. 43 2.3. Lista rajów podatkowych | str. 44 2.4. Pośrednie transakcje rajowe | str. 46 2.5. Bezpośrednie transakcje rajowe | str. 47 Krok 3. Faktury v. faktury zaliczkowe (Patryk Badyna) | str. 49 Umowy przedwstępne v. przyrzeczone (Jarosław F.?Mika, Patryk Badyna) | str. 52 Płatności (Beata Rawa-Miszczuk) | str. 56 Krok 4. Czy którekolwiek transakcje mogą skorzystać ze zwolnienia z obowiązku ujawniania? | str. 61 Uwagi ogólne | str. 62 Zwolnienia z obowiązku przygotowania dokumentacji local file (Marta Kiryczuk) | str. 62 2.1. Zwolnienia podmiotowe | str. 63 2.2. Zwolnienia przedmiotowe | str. 66 Zwolnienia z obowiązku przygotowania analizy porównawczej (Marta Kiryczuk) | str. 69 Krok 5. Uwagi ogólne | str. 71 Local file (Zuzanna Gaworska) | str. 72 2.1. Local file – zagadnienia wstępne | str. 72 2.2. Jak rozumieć wartość transakcji kontrolowanej? | str. 75 2.3. Zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych | str. 76 2.4. Podatnicy i spółki niebędące osobami prawnymi a obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych | str. 78 2.5. Elementy lokalnej dokumentacji cen transferowych | str. 79 2.6. Mikroprzedsiębiorca i mały przedsiębiorca a obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych | str. 82 2.7. Kontrola podatkowa dokumentacji cen transferowych | str. 83 2.8. Praktyczne wskazówki | str. 84 2.9. Wykaz pomocnych interpretacji dotyczących dokumentacji lokalnej | str. 84 Master file– dokumentacja grupowa cen transferowych (Marta Kiryczuk) | str. 84 3.1. Wytyczne OECD jako zalecenia skierowane do państw należących tej organizacji | str. 85 3.2. Cel dokumentacji grupowej | str. 85 3.3. Obowiązek przygotowania dokumentacji grupowej | str. 86 3.4. Prz