Opis
Jedynymi skutecznymi sposobami nadzorowania podatników są obecnie narzędzia informatyczne. Publikacja przedstawia nowe metody pozyskiwania i analizy informacji o podatnikach i ich działalności gospodarczej. Celem opracowania jest omówienie: wpływu przepisów dotyczących nowych technologii na proces kształtowania zobowiązań podatkowych, wzrost nadzoru elektronicznego nad podatnikami, płatnikami i importerami wraz z oceną czy działania te przyniosły pożądany efekt fiskalny. Autor przedstawia m.in.: • funkcje e-Urzędu Skarbowego, • regulacje prawne umożliwiające blokadę rachunku bankowego podatnika (w ramach systemu STIR), • znaczenie utworzenia Systemu Informacji Finansowej (SInF) dla gromadzenia informacji o kontach bankowych, • rolę centralnych rejestrów podatkowych, • funkcjonowanie systemu SENT w praktyce, • systemy monitorowania (śledzenia) wyrobów akcyzowych i tytoniowych, • wady i zalety mechanizmu podzielonej płatności, • kasy rejestrujące on-line, • charakterystykę JPK i JPK_VAT, • cele i założenia krajowego systemu faktur elektronicznych (KSeF). Książka jest przeznaczona dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, sędziów, , a także pracowników administracji skarbowej oraz księgowych. Zainteresuje również przedstawicieli nauki oraz studentów prawa i administracji. Spis treściWykaz skrótów 11 Wprowadzenie 17 Rozdział I Środki prawne służące do uzyskania informacji podatkowych przez organy podatkowe, celne oraz kontroli skarbowej 33 I.1. Zagadnienia ogólne 33 I.2. Czynności operacyjno-rozpoznawcze 34 I.3. Informacje podatkowe i specjalna dokumentacja podatkowa 38 I.4. Czynności sprawdzające 46 I.5. Zwykły i szczególny nadzór podatkowy 48 I.6. Przedstawienie uregulowań kontroli podatkowej, skarbowej oraz celnej 52 I.7. Postępowanie procesowe 60 I.8. Kasy rejestrujące 64 I.9. Współpraca organów podatkowych, celnych oraz kontroli skarbowej z innymi organami państwowymi oraz na arenie międzynarodowej celem pozyskania materiału dowodowego 68 I.10. System Poltax jako pierwsza baza danych o podatnikach 75 I.11. Wnioski 79 Rozdział II e-Urząd Skarbowy 85 II.1. e-Urząd jako docelowy model administracji publicznej, w tym administracji podatkowej 85 II.2. Funkcje e-Urzędu Skarbowego oraz metody korzystania z nich 90 II.3. Oferowane oraz docelowe usługi e-Urzędu Skarbowego wraz z oceną ich przydatności pod kątem wpływu na kształtowanie zobowiązań podatkowych 94 II.3.1. Oferowane oraz docelowe usługi e-Urzędu Skarbowego 94 II.3.2. Ocena przydatności poszczególnych usług e-Urzędu Skarbowego pod kątem ich wpływu na kształtowanie zobowiązań podatkowych 95 II.3.2.1. Usługi Twój e-PIT 95 II.3.2.2. Aplikacja e-mikrofirma 101 II.3.2.3. Informacja o otrzymanych mandatach 107 II.3.2.4. Dostęp do własnych danych podatkowych (dane o podatniku, działalności gospodarczej, mikrorachunku podatkowym i historii logowania) 110 II.3.2.5. Możliwość dokonania płatności on-line za zobowiązania podatkowe 113 II.3.2.6. Możliwość przesłania w formie elektronicznej wybranych pism 115 II.3.2.7. Informacja o zwrotach podatku 118 II.3.2.8. E-zaświadczenia 120 II.3.2.9. Informacja o umowach zawartych przez podatnika w formie aktu notarialnego oraz dokumentach potwierdzających dziedziczenie 122 II.3.2.10. Przesyłanie deklaracji PCC-2 oraz SD-2 przez notariuszy 125 II.3.2.11. Informacje o udzielonych pełnomocnictwach 126 II.3.2.12. Usługi dla komorników 127 II.4. Dodatkowe usługi e-Urzędu Skarbowego planowane w przyszłości wraz z oceną ich przydatności pod kątem wpływu na kształtowanie zobowiązań podatkowych 127 II.4.1. Dodatkowe usługi e-Urzędu Skarbowego planowane w przyszłości 127 II.4.2. Ocena przydatności przyszłych usług e-Urzędu Skarbowego pod kątem wpływu na kształtowanie zobowiązań podatkowych 128 II.4.2.1. E-TOLL 128 II.4.2.2. Usługi dla komorników sądowych 132 II.4.2.3. Inne wnioski 133 II.5. Wnioski 134 Rozdział III System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej (STIR) jako środek prawny służący do uzyskiwania informacji z kont bankowych 139 III.1. Cele ustawowe STIR 139 III.2. Zasady przekazywania informacji za pośrednictwem STIR 143 III.3. Zasady ustalania wskaźnika ryzyka, przeprowadzania analizy ryzyka oraz czynności podejmowane na skutek otrzymanych wyników analizy ryzyka 149 III.4. Blokada rachunku bankowego 159 III.5. Kontrola oraz kary pieniężne 167 III.6. Przedstawienie skuteczności systemu STIR na podstawie danych dotyczących liczby zablokowanych rachunków bankowych 169 III.7. Wnioski 172 Rozdział IV Instrumenty ograniczania obrotu gotówkowego 177 IV.1. Wady i zalety obrotu gotówkowego i bezgotówkowego 177 IV.2. Poziom obrotu gotówkowego w Polsce 181 IV.3. Limity obrotu gotówkowego w UE 184 IV.4. Limity obrotu gotówkowego w Polsce oraz sankcje za ich nieprzestrzeganie 189 IV.5. Wnioski 195 Rozdział V System Informacji Finansowej (SInF) i jego znaczenie dla zwiększenia monitorowania podatników 201 V.1. Ramy prawne UE obligujące do wprowadzenia SInF 201 V.2. Przyczyny wprowadzenia SInF 209 V.3. Gromadzenie danych o kon