Opis
Uwzględnia KSeF 2.0 w wersji od 1 kwietnia 2026 r. W publikacji dokonano analizy ustawy o podatku od towarów i usług wraz z niezbędnym nawiązaniem do aktów wykonawczych, przepisów prawa unijnego i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz polskich sądów administracyjnych.Szczegółowo omówiono zagadnienia dotyczące:• miejsca świadczenia usług,• odliczenia i zwrotu podatku,• stawek oraz zwolnień,• zasad fakturowania (KSeF)Komentarz uwzględnia wyrok TSUE z lutego 2026 r. dotyczący terminów odliczenia VAT.Autor starał się zadać kłam opiniom, że komentarze prawnicze zwykle kończą się tam, gdzie zaczyna się problem. Dlatego postawił sobie za cel rozpocząć komentarz w miejscu, w którym problem się rodzi. Jest to wynikiem doświadczeń w zakresie doradztwa podatkowego, w związku z prowadzeniem szkoleń, uczestnictwem w konferencjach, seminariach i warsztatach.Komentarz przeznaczony jest dla doradców podatkowych, właścicieli biur rachunkowych oraz pracowników działów finansowo-księgowych w przedsiębiorstwach. Zainteresuje także adwokatów, radców prawnych i pracowników organów podatkowych. Spis treściTOM I Wykaz skrótów 7 Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług Dział I. Przepisy ogólne 13 Art. 1. 13 1. Charakter podatku od towarów i usług 13 2. Regulacje prawne w zakresie podatku od towarów i usług 16 3. Zakres przedmiotowy ustawy 19 4. Podatek jako źródło dochodów budżetu państwa 20 Art. 2. 20 1. Uwagi wstępne 26 2. Terytorium kraju 26 3. Terytorium Unii Europejskiej 28 4. Państwo członkowskie, terytorium państwa członkowskiego 30 5. Terytorium państwa trzeciego 31 6. Państwo członkowskie konsumpcji 31 7. Towary 32 8. Import towarów 38 9. Eksport towarów 40 10. Import usług 43 11. Nowe środki transportu 45 12. Podatek od wartości dodanej 48 13. Obiekty budownictwa mieszkaniowego i ich zasiedlenie 48 14. Wytworzenie nieruchomości 52 15. Urząd skarbowy 53 16. Działalność rolnicza, usługi rolnicze, produkty rolne, rolnik ryczałtowy 53 17. Gospodarstwo rolne, leśne i rybackie 56 18. Sprzedaż 58 19. Sprzedaż wysyłkowa 59 20. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na odległość 59 21. Sprzedaż na odległość towarów importowanych 61 22. Mały podatnik 63 23. Wartość rynkowa 64 24. Wartość rzeczywista 64 25. Zorganizowana część przedsiębiorstwa 65 26. Usługi telekomunikacyjne, nadawcze radiowo-telewizyjne 67 27. Usługi elektroniczne 69 28. Wyroby akcyzowe 72 29. Systemy przesyłowe 73 30. Ordynacja podatkowa 74 31. Definicje dotyczące klasyfikacji statystycznych 74 32. Czasopisma specjalistyczne. Czasopisma regionalne lub lokalne 74 33. Faktura i faktury elektroniczne 75 34. Faktury ustrukturyzowane 76 35. Tereny budowlane 78 36. Pojazdy samochodowe 80 37. Podmiot prowadzący skład podatkowy oraz zarejestrowany odbiorca 81 38. Rachunek VAT 83 39. Definicje związane z zarządem sukcesyjnym przedsiębiorstwem w spadku 89 40. Definicje związane z bonami (voucherami) 92 41. System TAX FREE 97 42. Grupa VAT 98 43. Przedstawiciel grupy VAT 100 44. Definicje związane z kaucjami za niektóre opakowania 101 Art. 2a. 102 Art. 3. 104 Art. 4. 108 Dział II. Zakres opodatkowania 109 Rozdział 1. Przepisy ogólne 109 Art. 5. 109 1. Uwagi wstępne 109 2. Czynności opodatkowane 111 3. Problematyka opodatkowania świadczeń złożonych 115 4. Odpłatność czynności 121 5. Nieważność i sprzeczność czynności z prawem 128 6. Nadużycie prawa 129 7. Opodatkowanie remanentu likwidacyjnego 133 Art. 5a. 134 Art. 6. 135 1. Uwagi wstępne 136 2. Zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części 136 3. Czynności niemogące być przedmiotem prawnie skutecznej umowy 141 4. Działalność w zakresie gier losowych i zakładów wzajemnych 144 Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług 145 Art. 7. 145 1. Uwagi wstępne 146 2. Pojęcie dostawy towarów 146 3. Opodatkowanie nieodpłatnych przekazań towarów 158 4. Przekazanie próbek towarów oraz prezentów małej wartości 163 5. Dostawa łańcuchowa 169 6. Dostawa towarów a świadczenie usług 170 7. Niektóre fakultatywne rozwiązania unijne dotyczące dostawy towarów 173 Art. 7a. 175 1. Uwagi wstępne 175 2. Warunki przyjęcia fikcji dostawy 175 3. Ułatwianie SOTI 178 4. Ułatwianie WSTO 178 Art. 8. 179 1. Uwagi wstępne 180 2. Pojęcie świadczenia usług 180 3. Handel wierzytelnościami jako świadczenie usług 190 4. Opodatkowanie usług świadczonych nieodpłatnie – od 1.04.2011 r. 192 5. Używanie na cele niezwiązane z działalnością samochodów niedających prawa do pełnego odliczenia 196 6. Korekta podatku w związku z przeznaczeniem nieruchomości na cele prywatne o opodatkowanie przekazania nieruchomości na potrzeby prywatne 196 7. Usługi a klasyfikacje statystyczne 197 8. Fakultatywne rozwiązania unijne dotyczące świadczenia usług 198 9. Problematyka refakturowania 198 Rozdział 2a. Opodatkowanie w przypadku stosowania bonów 204 Art. 8a. 204 Art. 8b. 206 Rozdział 2b. Opodatkowanie w grupie VAT 207 Art. 8c. 207 1. Uwagi wstępne 207 2. Czynności wewnątrz grupy 208 3. Czynności na zewnątrz grupy 208 4. Czynności odd