Opis
W podręczniku omówiono najważniejsze zagadnienia dotyczące podatków i prawa podatkowego. Przybliżono także wybrane elementy systemów podatkowych i procesu harmonizacji podatków w Unii Europejskiej oraz stopień dostosowania polskich regulacji do unormowań unijnych. W opracowaniu przedstawiono m.in. takie tematy jak: istota podatku jako instytucji prawnej; miejsce prawa podatkowego w systemie prawnym, jego źródła i wykładnia; konstrukcje podatków w Polsce, zwłaszcza w zakresie podatków dochodowych i podatków obrotowych; organy podatkowe i ich kompetencje; zobowiązania podatkowe i postępowanie podatkowe; wybrane zagadnienia międzynarodowego prawa podatkowego. Adresaci: Książka przeznaczona jest przede wszystkim dla studentów wydziałów prawa, administracji, ekonomii i zarządzania. Może być też wykorzystana na kursach podyplomowych i szkoleniach. Zainteresuje również doradców podatkowych i pracowników aparatu skarbowego. Spis treściWykaz skrótów | str. 11 Wstęp | str. 13 Część I SYSTEM PODATKOWY. CHARAKTERYSTYKA OGÓLNA Rozdział pierwszy Istota podatku | str. 17 1. Pojęcie podatku | str. 17 2. Elementy konstrukcji podatku | str. 22 3. Funkcje podatków | str. 29 4. Systematyka podatków i cechy poszczególnych typów podatków | str. 34 4.1. Podział podatków według kryterium przedmiotowego | str. 34 4.1.1. Podatki przychodowe | str. 35 4.1.2. Podatki dochodowe | str. 38 4.1.3. Podatki obrotowe | str. 44 4.1.4. Podatki majątkowe | str. 47 4.2. Podatki bezpośrednie i pośrednie | str. 49 4.3. Podatki centralne, lokalne i wspólne | str. 50 5. System podatkowy | str. 52 6. Zasady podatkowe | str. 55 Rozdział drugi Istota prawa podatkowego. Podstawowe pojęcia | str. 63 1. Pojęcie prawa podatkowego | str. 63 2. Norma prawa podatkowego | str. 66 3. Źródła prawa podatkowego | str. 69 4. Wykładnia prawa podatkowego | str. 72 Część II SYSTEM PODATKOWY W POLSCE Rozdział pierwszy Opodatkowanie dochodu w Polsce | str. 77 1. Podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 77 1.1. Podstawa prawna | str. 77 1.2. Podmiot podatku | str. 78 1.3. Przedmiot podatku | str. 84 1.4. Podstawa opodatkowania i odliczenia od dochodu | str. 90 1.5. Stawki podatku i odliczenia od podatku | str. 94 1.6. Opodatkowanie ryczałtowe w podatku dochodowym | str. 101 1.7. Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą | str. 116 1.8. Technika poboru podatku | str. 117 2. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 122 2.1. Podstawa prawna | str. 122 2.2. Podmiot podatku | str. 123 2.3. Przedmiot podatku | str. 127 2.4. Koszty uzyskania przychodów | str. 139 2.5. Ceny transferowe | str. 150 2.6. Podstawa opodatkowania i odliczenia od dochodu | str. 158 2.7. Skala podatkowa | str. 165 2.8. Opodatkowanie ryczałtowe w podatku dochodowym | str. 167 2.9. Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą | str. 178 2.10. Technika poboru podatku | str. 179 3. Opodatkowanie ryczałtowe osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą | str. 184 3.1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | str. 185 3.2. Karta podatkowa | str. 192 4. Opodatkowanie ryczałtowe podatkiem tonażowym przedsiębiorców żeglugowych | str. 195 5. Zryczałtowany podatek w zakresie budowy statku lub przebudowy statku | str. 199 6. Opodatkowanie ryczałtowe osób duchownych | str. 200 Rozdział drugi Podatki pośrednie w Polsce | str. 202 1. Podatek od towarów i usług | str. 202 1.1. Podstawa prawna | str. 202 1.2. Podmiot podatku | str. 203 1.3. Przedmiot podatku | str. 205 1.4. Obowiązek podatkowy i miejsce świadczenia | str. 219 1.5. Podstawa opodatkowania | str. 224 1.6. Stawki podatku | str. 227 1.7. Podatek należny i naliczony | str. 231 1.8. Mechanizm podzielonej płatności | str. 243 1.9. Szczególne procedury w podatku VAT | str. 246 1.10. Prowadzenie ewidencji | str. 251 1.11. Technika poboru podatku | str. 253 2. Podatek akcyzowy | str. 257 2.1. Podstawa prawna | str. 257 2.2. Podmiot podatku | str. 258 2.3. Przedmiot podatku | str. 261 2.4. Podstawa opodatkowania | str. 267 2.5. Stawki podatku | str. 268 2.6. Obrót wyrobami akcyzowymi | str. 271 2.6.1. Procedura zawieszenia poboru podatku akcyzowego | str. 273 2.6.2. Przemieszczanie wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy z użyciem Systemu | str. 285 2.6.3. Składy podatkowe | str. 290 2.6.4. Zarejestrowani odbiorcy, zarejestrowani wysyłający i podmioty pośredniczące | str. 295 2.6.5. Przemieszczanie wyrobów akcyzowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy | str. 298 2.6.6. Dokumentacja w obrocie wyrobami akcyzowymi | str. 300 2.6.7. Zabezpieczenie akcyzowe | str. 302 2.6.8. Zezwolenia akcyzowe | str. 307 2.7. Opodatkowanie podatkiem akcyzowym samochodów osobowych | str. 308 2.8. Znaki akcyzy | str. 310 2.9. Technika poboru podatku | str. 312 Rozdział trzeci Inne podatki i opłaty w Polsce | str. 314 1. Podatek od gier | str. 314 2. Podatek rolny | str. 318 3. Podatek leśny | str. 323 4. Podatek od spadków i darowizn | str. 326 5. Podatek od nieruchomości | str. 336 6. Podatek od środków transportowych | str. 344