Opis
Publikacja zdobyła trzecie miejsce w konkursie ECONOMICUS Dziennika Gazety Prawnej w kategorii „Najlepszy poradnik biznesowy”. Przewodnik po dokumentacji cen transferowych to publikacja, która w sposób praktyczny przeprowadzi podatników przez nowe regulacje dotyczące sporządzania dokumentacji w zakresie cen transferowych. Podatniku zobligowany do sporządzenia dokumentacji, z książki dowiesz się m.in.: jakie dokumenty będą dla Ciebie obowiązkowe, jakie informacje powinny zostać przekazane w treści dokumentacji, aby prawidłowo wywiązać się z obowiązku jej sporządzenia, jakie obowiązki sprawozdawcze wynikają z przepisów o cenach transferowych, jak i kiedy należy aktualizować dokumentację. Książka zawiera przykładowe wzory dokumentacji, które mogą być wykorzystane przez podatników spełnianjących obowiązki wynikające z przepisów prawa. Przedstawione wzory mają charakter poglądowy i są efektem doświadczeń oraz wieloletniej pracy zespołu autorów. Główne zmiany w zakresie dokumentacji cen transferowych dotyczą w szczególności: uregulowania w sposób odmienny niż dotychczasowy kryteriów warunkujących powstanie obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych, wprowadzenia kilkustopniowej dokumentacji, w której zakres przygotowywanych dokumentacji (ujawnianych danych) uwarunkowany jest rozmiarem prowadzonej działalności, wprowadzenia wyraźnego obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych przez wspólników spółek osobowych, określenia terminów na sporządzenie i przedłożenie niektórych elementów dokumentacji bez wezwania organów podatkowych, zmiany progu powiązań kapitałowych warunkującego przygotowanie dokumentacji cen transferowych z 5% na 25%. Spis treściWstęp | str. 11 Rozdział 1 Obowiązek sporządzenia dokumentacji – na kim spoczywa? | str. 13 1.1. Podmioty powiązane | str. 13 Powiązania kapitałowe | str. 14 Powiązania osobowe | str. 16 Powiązania majątkowe i wynikające ze stosunku pracy | str. 18 1.2. Kryterium wysokości przychodów lub kosztów uzyskania przychodów | str. 18 1.3. Transakcja istotna | str. 21 1.4. Wymagana treść dokumentacji | str. 23 Dokumentacja lokalna (local file) i analiza porównawcza | str. 24 Dokumentacja grupowa (master file | str. 29 1.5. Terminy obowiązujące w przepisach o cenach transferowych | str. 33 Rozdział 2 Produkcja kontraktowa i cash pooling | str. 35 2.1. Opis przypadku | str. 35 2.2. Obowiązki dokumentacyjne spółki Alder za 2017 r. | str. 39 2.3. Dokumentacja grupowa dla Grupy Linden za 2017 r. | str. 40 Wstęp | str. 40 Wskazanie podmiotu zobowiązanego do sporządzenia dokumentacji | str. 43 Struktura organizacyjna | str. 44 Lista podmiotów wchodzących w skład Grupy Linden | str. 44 Opis podmiotów wchodzących w skład Grupy Linden | str. 45 Cele strategiczne | str. 46 Polityka cen transakcyjnych | str. 46 Wartości niematerialne i prawne | str. 47 Transakcje finansowe | str. 48 Inne istotne transakcje | str. 48 Opis przedmiotu i zakresu działalności prowadzonej przez grupę podmiotów powiązanych z Alder Sp. z o.o. | str. 48 Charakterystyka rynku w Polsce | str. 49 Charakterystyka rynku w Europie | str. 49 Czynniki biznesowe wpływające na zyski osiągane przez grupę podmiotów powiązanych | str. 49 Istotne łańcuchy wartości dodanej i usługi świadczone przez podmioty powiązane | str. 50 Rynki geograficzne, na których osiągane jest co najmniej 10% zysków | str. 51 Transakcje restrukturyzacyjne | str. 51 Opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę podmiotów powiązanych istotnych wartości niematerialnych | str. 51 Opis sytuacji finansowej podmiotów tworzących grupę podmiotów powiązanych z Alder Sp. z o.o. wraz ze sprawozdaniem skonsolidowanym podmiotów powiązanych tworzących grupę podmiotów powiązanych | str. 52 Opis zawartych przez podmioty tworzące grupę podmiotów powiązanych porozumień w sprawach podatku dochodowego z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska, w tym jednostronnych uprzednich porozumień cenowych | str. 54 2.4. Dokumentacja lokalna | str. 54 Podstawa prawna | str. 54 Informacje o podatniku i podmiotach biorących udział w transakcjach | str. 56 Przedmiot i zakres działalności | str. 57 Pracownicy | str. 57 Realizowana strategia gospodarcza | str. 58 Porozumienia w sprawach podatku dochodowego zawarte z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska | str. 58 Obroty z tytułu poszczególnych transakcji | str. 58 Opis danych finansowych podatnika | str. 58 Ogólne informacje o podmiotach powiązanych | str. 59 Charakterystyka rynków zbytu | str. 59 Charakterystyka rynku w Europie | str. 59 Otoczenie konkurencyjne | str. 60 Producent kontraktowy – opis transakcji | str. 60 Cash pooling – opis transakcji | str. 69 2.5. Analiza porównawcza dla produkcji kontraktowej | str. 79 ETAP I – ogólna analiza informacji dotyczących podatnika i jego otoczenia gospodarczego | str. 81 ETAP II – analiza warunków ustalonych lub narzuconych pomiędzy podmiotami powiązanymi | str. 85 ETAP III – ana