Opis
Oddajemy do rąk Czytelników monografię „Ewolucja podatku od towarów i usług i kierunki rozwoju”. Niniejsza książka, będąca owocem współpracy ze specjalistami z zakresu prawa podatkowego ma na celu przybliżyć czytelnikom skomplikowaną materię podatku od towarów i usług w Polsce z uwzględnieniem dorobku judykatury oraz interpretacji organów podatkowych, a także przybliżenie wybranych kierunków rozwoju tego podatku. Tematyka niniejszej monografii obejmuje m.in. ewolucję systemu podatku od towarów i usług w Polsce przed i po akcesji do Unii Europejskiej, wprowadzenie mechanizmu podzielonej płatności, wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur, zasady przeciwdziałania oszustwom podatkowym, szczególne regulacje dotyczące zwolnień w wybranych sektorach gospodarki oraz stawki podatkowe oraz problematyka podmiotowości podatkowej. Książka dotyczy zarówno kwestii teoretycznych jak i praktycznych odwołując się do analizy przepisów prawa, interpretacji podatkowych, orzecznictwa sądowego oraz literatury przedmiotu. Książka adresowana jest do osób zainteresowanych problematyką podatku od towarów i usług, a zwłaszcza: studentów kierunków prawno-podatkowych, ekonomicznych i finansowych, księgowych, ekonomistów oraz osoby prowadzące biura rachunkowe. Spis treściWykaz skrótów ...................................... 6 Rozdział 1 Zagadnienia wstępne 1.1. Wstęp ................................................... 9 1.2. Wprowadzenie do problematyki podatku od towarów i usług ............................................ 10 1.3. Geneza i rozwój podatku od towarów i usług w polskim systemie podatkowym ...................... 11 1.4. Kluczowe cechy systemu podatku od towarów i usług .................................................. 11 1.5. Cel i zakres monografii ..................... 12 1.6. Metodologia badań ........................... 12 1.7. Znaczenie badań nad ewolucją podatku od towarów i usług............................................. 13 1.8. Uchwały NSA w przedmiocie podatku od towarów i usług wydane w latach 2004-2025 ................. 13 1.8.1. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 24 czerwca 2024 r. w sprawie dostawy posiłków i dań w systemach drive in, walk through, in-store oraz food court ........................................... 13 1.8.2. Uchwała NSA z dnia 23 października 2023 r. w sprawie trybu wykreślenia podatników z rejestru podatników VAT .................................. 14 1.8.3. Uchwała NSA z dnia 29 maja 2023 r. w sprawie przedmiotu decyzji o zabezpieczeniu zobowiązania podatkowego ..................................... 14 1.8.4. Uchwała NSA z dnia 21 września 2020 r. w sprawie warunku skutecznego przedłużenia terminu zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust. 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 r..................................... 15 1.8.5. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 24 października 2016 r. w sprawie żądania od kontrahentów podatnika przedstawienia dokumentów w celu sprawdzenia ich prawidłowości w ramach czynności sprawdzających w przypadku przedłużenia terminu zwrotu VAT........ 16 1.8.6. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 26 października 2015 r. w sprawie prawa do odliczenia VAT wykazanego na fakturach zakupowych związanych z realizacją inwestycji gminnej ................... 16 1.8.7. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 16 listopada 2015 r. w sprawie przekazania wspólnikowi nieruchomości w zamian za umorzenie udziałów .... 17 1.8.8. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 12 października 2015 r. w sprawie przeniesienia na gminę prawa własności nieruchomości z nakazu władzy publicznej....................................... 17 1.8.9. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 24 czerwca 2013 r. w sprawie uznania gminnych jednostek budżetowych za podatników podatku od towarów i usług ................................................. 18 1.8.10. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 24 października 2011 r. w sprawie prawa do odliczenia podatku naliczonego ............................. 19 1.8.11. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 12 stycznia 2009 r. w sprawie opodatkowania czynności wykonywanych przez biegłego w postępowaniu sądowym ................................................. 20 1.8.12. Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów z dnia 12 września 2005 r. w sprawie dodatkowego zobowiązania podatkowego .................................... 20 Rozdział 2 Granice podmiotowości w podatku od towarów i usług – w poszukiwaniu racjonalnego modelu 2.1. Czy zbiór przepisów można nazwać systemem (racjonalnym systemem)? ....................... 21 2.1.1. Pojęcie systemu i systemu podatkowego .. 21 2.1.2. Systemy podatkowe – historyczny a racjonalny ............................................... 21 2.1.3. Zmienność przepisów prawa podatkowego .. 23 2.1.4. Podatki dochodowe a podatki obrotowe ... 24 2.1.5. Funkcja fiskalna a funkcja redystrybucyjna ............................................... 25 2.1.6. Równość i sprawiedliwość podatkowa ..... 25