Opis
Książka zawiera wskazówki dotyczące stosowania tzw. pakietu e-commerce, który wszedł w życie 1.07.2021 r. Obejmuje on liczne zmiany przepisów o VAT w zakresie tzw. gospodarki cyfrowej, w tym uszczelnienie zasad płatności (poboru) podatku w związku ze sprowadzaniem towarów i ich wysyłaniem do konsumentów z innych państw, a także świadczeniem niektórych usług dla konsumentów zagranicznych. W opracowaniu omówiono następujące zagadnienia: • wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO), • procedury unijna i nieunijna (OSS), • sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI), • procedury importu (IOSS), • platformy elektroniczne ułatwiające dostawy, • import towarów do UE – szczególna procedura rozliczenia VAT. Autor odpowiada m.in. na poniższe pytania: • Czy rowery są środkami transportu zgodnie z przepisami dotyczącymi VAT? Czy ich dostawa na odległość stanowi WSTO? • Jak wygląda obecnie sprzedaż towarów konsumentom z Wielkiej Brytanii? • W jaki sposób można wybrać miejsce opodatkowania WSTO w państwie przeznaczenia? W jakim terminie należy dokonać takiego wyboru? • Czy rejestracja do systemu OSS powinna nastąpić przed przekroczeniem limitu, czy na dzień przekroczenia limitu? • Z jakim numerem VAT będziemy wystawiać faktury VAT po przekroczeniu limitu? • Kto rozlicza VAT od SOTI, jeżeli konsument sam dokonuje zamówienia na chińskim AliExpresie? • Jakie deklaracje trzeba składać do urzędu skarbowego w ramach IOSS? Spis treściWykaz skrótów | str. 11 Wstęp | str. 13 Rozdział I Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość | str. 17 Uwagi wstępne | str. 17 Wyłączenia przedmiotowe | str. 18 Dostawa na odległość rowerów a WSTO | str. 19 Status nabywcy | str. 20 Transport towarów następujący w wykonaniu dostawy | str. 21 Sprzedaż towarów konsumentom z Wielkiej Brytanii | str. 21 Organizacja transportu przy WSTO | str. 22 Transport własnym środkiem transportu sprzedawcy | str. 22 Transport dokonywany przez nabywcę towarów | str. 23 Różnice między WSTO a sprzedażą wysyłkową | str. 24 Limit – informacje ogólne | str. 25 Limit – osobny dla każdego państwa UE czy łączny dla jednego dostawcy? | str. 26 Przekroczenie limitu | str. 27 Limit – kwota netto czy brutto? | str. 27 Czynności liczone do limitu | str. 28 Sprzedaże z pierwszej połowy 2021 r. a wartość limitu | str. 28 Wysyłki w ramach WSTO z kilku różnych państw a limit 10 000 euro (42 000 zł) | str. 29 Czy można wcześniej wybrać opodatkowanie – opcja? |str. 30 Sposób i termin wyboru miejsca opodatkowania przy WSTO | str. 31 Dowody potwierdzające wysyłkę towarów | str. 32 Brak dowodów do końca miesiąca, w którym dokonano WSTO | str. 33 Brak dowodów – miejsce opodatkowania dostawy | str. 34 Towary wysyłane transportem kombinowanym do nabywcy | str. 35 Brak dokumentów potwierdzających wysyłkę towarów | str. 37 Brak dowodów – rejestracja transakcji na kasie rejestrującej? | str. 37 Dowody zastępcze | str. 39 Otrzymanie późniejsze dokumentów – korekta podatku należnego | str. 40 Ewidencja prowadzona przez polskiego podatnika dokonującego WSTO | str. 41 Przemieszczenie towarów do magazynu w innym państwie członkowskim i późniejsza dostawa | str. 41 Przemieszczenia towarów w ramach magazynów między różnymi państwami członkowskimi | str. 42 WSTO a sprzedaże towarów do podatników z innych państw członkowskich | str. 43 Wykazywanie WSTO w JPK_V7 | str. 44 Faktura na WSTO a koszty transportu | str. 45 Oznaczenie WSTO w pliku JPK | str. 45 Rozdział II Procedura One Stop Shop (Punkt Kompleksowej Obsługi) | str. 47 Powołanie OSS w miejsce MOSS | str. 47 Aktualizacja u podatnika zarejestrowanego do MOSS w związku z powstaniem OSS | str. 48 Ogólne założenia funkcjonowania w procedurze OSS | str. 48 OSS – procedura unijna oraz procedura pozaunijna | str. 50 Rejestracja podatnika w OSS | str. 50 Zakres podmiotowy OSS – procedura unijna | str. 51 Przekroczenie limitu a rejestracja do systemu OSS | str. 51 Niewielka liczba WSTO a procedura OSS | str. 53 Rejestracja do OSS a podatnik zwolniony z VAT w Polsce | str. 53 Miejsce założenia OSS | str. 55 Wcześniejsza (przed przekroczeniem limitu) rejestracja do OSS | str. 56 Państwo konsumpcji | str. 57 Państwo identyfikacji dla polskiego podatnika | str. 58 Procedura OSS dla wszystkich czynności nią objętych | str. 59 Wcześniejsza rejestracja w innym państwie członkowskim a rejestracja do OSS | str. 60 Wyrejestrowanie się z VAT w innym państwie członkowskim w związku z rejestracją do OSS | str. 61 Przekroczenie limitu i rejestracja do OSS a sprzedaże do innych państw członkowskich | str. 61 Wykreślenie podatnika z OSS | str. 62 Wyrejestrowanie podatnika z OSS na skutek jego bezczynności | str. 63 Obowiązki podatnika zarejestrowanego w OSS | str. 64 Deklaracje składane do OSS | str. 64 Termin składania deklaracji do OSS | str. 65 Deklaracje zerowe do OSS | str. 65 Deklaracja składana przez pełnomocnika | str. 66 Deklaracje zerowe składane w ramach OSS | str. 66 Odrębność deklaracji VIU-D od JPK_V7 | str. 67 Okres rozliczenio