Opis
Publikacja stanowi praktyczny komentarz do przepisów ordynacji podatkowej oparty przede wszystkim na orzecznictwie NSA. Jest opracowaniem, które będzie przydatne w toku procedur podatkowych oraz postępowań sądowo-administracyjnych i jednocześnie najobszerniejszym na rynku zbiorem aktualnego orzecznictwa sądowego (ponad 1500 przywołanych orzeczeń) w sprawach związanych ze stosowaniem przepisów ordynacji podatkowej, co może w sposób decydujący pomóc we wzmocnieniu argumentacji sporządzanych pism procesowych, w tym skarg do sądu. Książka, wskazując kierunki wykładni stosowane przez sądy, wypełnia lukę pomiędzy komentarzami do ustawy a codzienną, podatkową rzeczywistością. W opracowaniu znajdziemy wyjaśnienia dotyczące m.in.: interpretacji indywidualnych, nadpłat i ich oprocentowania, przedawnienia zobowiązań podatkowych, odpowiedzialności osób trzecich, ze szczególnym uwzględnieniem odpowiedzialności członków zarządu osób prawnych, pułapek proceduralnych związanych ze stosowaniem przepisów procesowych. W drugim wydaniu książki omówiono nowe regulacje ustawowe, w tym m.in.: klauzulę in dubio pro tributario , klauzulę o przeciwdziałaniu unikania opodatkowania, nowe przepisy w odniesieniu do właściwości organów podatkowych, interpretacji indywidualnych, pełnomocnictw oraz doręczeń drogą elektroniczną. Ukazano również wpływ nowelizacji przepisów prawa cywilnego w zakresie nowej definicji dokumentu na podatkowe postępowanie dowodowe. Adresaci: Publikacja skierowana jest zarówno do przedsiębiorców, jak i do osób zawodowo zajmujących się prawem podatkowym (księgowych, doradców podatkowych, adwokatów i radców prawnych). Spis treściWykaz skrótów |23 Wstęp |27 Część pierwsza Zobowiązania podatkowe |29 Rozdział 1 Zakres stosowania przepisów ordynacji podatkowej |31 1. Cel uchwalenia ordynacji podatkowej |31 2. Zakres przedmiotowy ustawy |31 3. Zasada in dubio pro tributario |33 Rozdział 2 Podatek, opłata, niepodatkowa należność budżetowa |37 4. Podatek |37 5. Opłata i niepodatkowa należność budżetowa |37 6. Składki na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (Fundusz) |40 7. Kary pieniężne nakładane na przedsiębiorców na podstawie przepisów ustawy o transporcie drogowym |42 8. Opłaty z tytułu składek ZUS na ubezpieczenia społeczne |46 9. Opłata planistyczna i adiacencka |48 10. Odpady , opłata produktowa, sankcje i kary pieniężne |52 11. Kary pieniężne nakładane w trybie przepisów o informowaniu o cenach towarów i usług |55 12. Kary pieniężne nakładane przez Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK) |55 13. Opłaty za koncesje udzielone według przepisów prawa energetycznego |56 14. Cło a podatek |57 15. Inne przypadki odesłania w ustawach do przepisów działu III ordynacji podatkowej |59 Rozdział 3 Obowiązek podatkowy i zobowiązanie podatkowe |60 16. Obowiązek podatkowy a zobowiązanie podatkowe |60 17. Publicznoprawny charakter obowiązków i zobowiązań podatkowych |63 18. Decyzje reformatoryjne organu odwoławczego ustalające zobowiązanie podatkowe |64 19. Nabycie spadku a powstanie zobowiązania podatkowego |65 20. Niedobory wyrobów akcyzowych objętych zwolnieniem od podatku a powstanie obowiązku podatkowego |66 21. Charakter zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług |68 Rozdział 4 Termin płatności podatku, zaległość podatkowa |69 22. Zaliczka na podatek dochodowy a zaległość podatkowa |69 23. Termin zapłaty podatku a termin powstania zobowiązania podatkowego w podatkach dochodowych |71 24. Termin płatności podatku i zaległość podatkowa |72 25. Stwierdzenie istnienia zaległości podatkowej |73 26. Nienależny zwrot podatku a zaległość podatkowa |76 27. Termin płatności podatku |77 28. Potrącenie zobowiązań i zaległości podatkowych z wierzytelności wobec Skarbu Państwa |78 Rozdział 5 Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna |81 29. Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych |81 30. Obniżona stawka odsetek za zwłokę od dnia 1 stycznia 2016 r. |82 31. Podwyższona stawka odsetek za zwłokę od dnia 1 stycznia 2016 r. |83 32. Sposób zaliczania wpłaty podatku lub nadpłaty na należność główną i odsetki za zwłokę |85 33. Obniżona stawka odsetek za zwłokę a złożenie korekty deklaracji w wyniku czynności sprawdzających |86 34. Obniżona stawka odsetek za zwłokę od 2009 r. do 2015 r. a przepisy intertemporalne |87 35. Obniżona stawka odsetek za zwłokę od 2016 r. a przepisy intertemporalne |89 36. Wcześniejsze wykazanie obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług a odsetki za zwłokę |90 37. Przyczyny opóźnienia w wydaniu decyzji niezależne od organu i ich wpływ na zaniechanie poboru odsetek |92 38. Przyczyny opóźnienia w wydaniu decyzji leżące po stronie podatnika a zaniechanie poboru odsetek |95 39. Tryb ubiegania się o zaniechanie poboru odsetek za zwłokę przez organ podatkowy |95 40. Sumowanie terminów procesowych przy zaniechaniu naliczania odsetek za zwłokę |98 41. Opłata prolongacyjna |99 Rozdział 6 Nadpłata, zaliczenie nadpłaty na poczet zaległości podatkowych |101 42. Nadpłata |101 43.