Opis
Oddajemy do rąk Czytelników drugie wydanie książki z serii „Monografie podatkowe” poświęconą fakturowaniu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Autorzy analizują szczegółowe problemy prawne najważniejszego dokumentu podatkowego, który wystawiany jest obowiązkowo przez podmioty prywatnoprawne i publicznoprawne na podstawie przepisów prawa podatkowego. Dokument ten („faktura podatkowa”) przede wszystkim wywołuje skutki publicznoprawne. Jego głównym zadaniem jest wykazanie kwot podatku należnego i podatku naliczonego na potrzeby rozliczania podatku od towarów i usług. Analiza tej funkcji jest najważniejszym wątkiem tej książki. Autorzy dokonują również analizy skutków cywilnoprawnych posłużenia się fakturą podatkową w stosunkach prywatnoprawnych oraz deliktów prawnokarnych i karnoskarbowych popełnianych w związku z wystawieniem lub użyciem faktur podatkowych. Książka jest wspólnym dziełem pracowników Instytutu Studiów Podatkowych, w którym korzystano również z dorobku analitycznego i opiniodawczego z lat 2017–2024. Redaktorem naukowym jest prof. dr hab. Witold Modzelewski, uznany w kraju i zagranicą znawca podatku od towarów i usług. Od lat publicznie upomina się o potrzebę dbałości o jakość prawa podatkowego, o jego ochronę przed destrukcją, lobbingiem, a przede wszystkim niekompetencją. Jego największą zasługą w 2024 r. było przyczynienie się do odroczenia zmian w zasadach fakturowania, które doprowadziłyby wówczas do totalnej destrukcji podatku od towarów i usług. Niniejsza książka zainteresuje wszystkich, którzy zajmują się zawodowo podatkiem od towarów i usług, czyli księgowych, biura rachunkowe, doradców podatkowych oraz innych prawników i ekonomistów, a także studentów z wydziału prawa, wydziałów ekonomicznych i rachunkowych. Spis treściWykaz skrótów................................................................................................ 7 Od wydawcy ....................................................................................................9 Wstęp ...........................................................................................................10 Rozdział 1. Faktura jako zjawisko gospodarcze.................................................... 11 1.1. Rodzaje faktur (handlowe, podatkowe, pro forma)........................................ 11 1.2. Faktura handlowa..................................................................................... 12 Rozdział 2. Szczególne formy faktur podatkowych............................................... 15 2.1. Faktura pro forma.................................................................................... 15 2.2. Faktura VAT marża................................................................................... 16 2.3. Faktury wystawiane przez małego podatnika................................................ 16 2.4. Faktura VAT RR........................................................................................ 17 2.5. Faktury wystawiane przez podatników zwolnionych....................................... 18 2.6. Faktura uproszczona................................................................................. 19 2.7. Inne dokumenty o podatkowych funkcjach faktury w obrocie gospodarczym i konsumenckim (noty, paragony itp.).................................................................. 21 Rozdział 3. Fakturowanie podatkowe na potrzeby VAT – wystawianie faktur............. 23 Rozdział 4. Anulowanie faktur............................................................................ 60 Rozdział 5. Faktury w rozumieniu art. 108 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r...... 70 Rozdział 6. Faktury ustrukturyzowane – problemy podatkowe................................ 77 6.1. Wprowadzenie.......................................................................................... 77 6.2. Zasady wystawiania faktur ustrukturyzowanych............................................ 80 6.3. Zasady otrzymywania faktur ustrukturyzowanych.......................................... 82 6.4. Proces wystawiania i odbierania faktur korygujących w KSeF........................... 84 6.5. Szczególne tryby wystawiania faktur w KSeF................................................. 86 6.6. Zasady opłacania należności z faktur ustrukturyzowanych – mechanizm podzielonej płatności i płatność przelewem.......................................................................... 88 6.7. Sankcje za naruszenia przepisów dotyczących faktur ustrukturyzowanych......... 89 6.8. Podmioty mające dostęp do KSeF................................................................. 91 6.9. Odliczenie podatku wykazanego na fakturze niebędącej fakturą ustrukturyzowaną w przypadku obowiązku wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej.............. 93 Rozdział 7. Należyta staranność pracodawcy w zakresie użycia faktury podatkowej w świetle orzecznictwa TSUE............................................................................. 97 7.1. Uwagi ogólne..