Opis
\n\nW książce omówiono regulacje prawne kluczowe dla funkcjonowania biura rachunkowego a także wskazano, jak zapewnić ich stosowanie w praktyce. Zaproponowano wdrożenie i wykorzystanie specjalnie opracowanych dokumentów: schematów, oświadczeń, notatek, protokołów, wykazów, dyspozycji. \n\nPrzedstawiono także praktyczne instrukcje objaśniające wybrane procedury podatkowe, księgowe i kadrowe oraz przeanalizowano etapy pracy biura, począwszy od nawiązania współpracy z klientem aż do jej zakończenia. Wszystkie te zagadnienia, a także z obszaru AML i whistleblowingu, zostały przystępnie wyjaśnione, z powołaniem orzecznictwa i linii interpretacyjnej organów podatkowych. \n\nEdytowalne wzory dokumentów dostępne na stronie www.compliance-biuro-rachunkowe.wolterskluwer.pl . \n\nPublikacja będzie przydatna właścicielom i pracownikom biur rachunkowych oraz pracownikom działów księgowości i kadr. Spis treściWykaz skrótów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 Wprowadzenie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 Rozdział I Czym jest compliance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 Rozdział II Compliance w biurze rachunkowym . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 1. Odpowiedzialność w biurze rachunkowym . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 1.1. Odpowiedzialność kontraktowa na gruncie Kodeksu cywilnego . . . . . . . . 21 1.2. Odpowiedzialność karnoskarbowa na gruncie Kodeksu karnego skarbowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 2. Należyta staranność . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 2.1. Budowanie świadomości podatkowej przedsiębiorcy . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 2.1.1. Obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności . . . . . . . 33 2.1.2. Obowiązek płatności bezgotówkowych, posługiwania się formowym rachunkiem bankowym, biała lista . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 2.1.3. Obowiązek oznaczania transakcji symbolami GTU, TP, WSTO_EE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 2.1.4. Ulga na złe długi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 2.1.5. Zasady wystawiania faktur korygujących oraz przygotowywania faktur korygujących do biura rachunkowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 3. Dobre praktyki księgowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 4. Przeciwdziałanie praniu pieniędzy (AML) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66 4.1. Obowiązki biura wynikające z ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz fi nansowaniu terroryzmu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 4.1.1. Wyznaczenie osoby odpowiedzialnej za wykonanie obowiązków AML . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 4.1.2. Wprowadzenie wewnętrznej procedury instytucji obowiązanej . . . 72 4.1.3. Dokumentacja dotycząca identyfi kacji, oceny i aktualizacji ryzyka związanego z praniem pieniędzy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 4.1.4. Obowiązek szkoleniowy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 4.2. Środki bezpieczeństwa fi nansowego (KYC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80 4.2.1. Identyfi kacja klienta i weryfi kacja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 4.2.2. PEP – Politically Exposed Persons, eksponowane stanowisko polityczne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87 4.2.3. Weryfi kacja list sankcyjnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 4.3. Monitoring . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94 5. Whistleblowing. Sygnalista w biurze rachunkowym . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100 5.1. Kim jest sygnalista? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103 5.2. Zakres naruszeń podlegających zgłoszeniu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106 5.3. Ochrona sygnalisty . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107 5.4. Rodzaje zgłoszeń . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108 5.5. Procedura zgłoszeń wewnętrznych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 5.6. Rejestr zgłoszeń wewnętrznych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 6. MDR – Raportowanie schematów podatkowych przez biura rachunko