Opis
Rynek instytucji zbiorowego inwestowania w Polsce rozwija się w ostatnich latach bardzo dynamicznie. W funduszach inwestycyjnych zgromadzono obecnie prawie 200 mld zł. Inwestorzy instytucjonalni i indywidualni mają szeroki dostęp do wielu rodzajów i form funduszy inwestycyjnych o zróżnicowanych strategiach inwestycyjnych i sposobach lokowania środków pieniężnych. Niezależnie od przyjętej strategii inwestycyjnej działalność funduszu inwestycyjnego powinna charakteryzować się profesjonalnym zarządzaniem i bezpieczeństwem środków pieniężnych powierzonych przez inwestorów. W książce zaprezentowano kluczowe zagadnienia z zakresu organizacji systemu rachunkowości funduszy inwestycyjnych. Omówiono zarówno ogólne zasady rachunkowości wynikające z ustawy o rachunkowości, jak i szczególne wynikające z pozostałych przepisów, które dotyczą prowadzenia tego typu instytucji. Opisano zasady organizacji sprawozdawczości finansowej i okresowej oraz zaprezentowano poszczególne elementy sprawozdania finansowego funduszy. Omówiono także podstawowe wskaźniki finansowe, które wykorzystuje się do przeprowadzenia analizy wyników finansowych funduszu. Opisano również zasady weryfikacji sprawozdań funduszu przez biegłego rewidenta. Publikacja jest kierowana do praktyków i teoretyków zainteresowanych finansowymi aspektami zarządzania funduszami inwestycyjnymi. Polecana jest m.in.: • kadrze kierowniczej różnych szczebli zarządzania, w szczególności pracownikom z działów finansowo-księgowych, komórek nadzoru, komórek zarządzania ryzykiem i audytorom wewnętrznym w towarzystwach funduszy inwestycyjnych, • pracownikom biur i domów maklerskich, depozytariuszy oraz innych instytucji współpracujących z funduszami inwestycyjnymi, • inwestorom instytucjonalnym, w szczególności pracownikom powszechnych towarzystw emerytalnych, zakładów ubezpieczeń, banków, a także inwestorom indywidualnym, • kontrolerom z organów kontrolnych i instytucji nadzorczych, • biegłym rewidentom i audytorom wewnętrznym w specjalistycznych firmach audytorskich. Spis treściWprowadzenie 5Rozdział 1Rynek funduszy inwestycyjnych w Polsce 91.1. Rozwój rynku funduszy inwestycyjnych w latach 1997-2012 91.2. Prawne podstawy funkcjonowania funduszy inwestycyjnych 171.3. Rodzaje funduszy inwestycyjnych i strategie inwestowania 24Rozdział 2Ogólne zasady rachunkowości funduszy inwestycyjnych 532.1. Podstawowe zasady prowadzenia ksiąg i dokumentacji funduszy inwestycyjnych 532.1.1. Księgi rachunkowe funduszu inwestycyjnego 532.1.2. Plan kont funduszu inwestycyjnego 622.1.3. Zasady przechowywania i archiwizowania dokumentów funduszu inwestycyjnego 702.1.4. Wspomaganie informatyczne zarządzania funduszami inwestycyjnymi 722.2. Ogólne zasady ujmowania operacji w księgach rachunkowych funduszu inwestycyjnego 80Rozdział 3Szczególne zasady rachunkowości funduszy inwestycyjnych 833.1. Zasady ujmowania oraz wyceny aktywów, kapitałów i zobowiązań funduszu inwestycyjnego 833.1.1. Aktywa funduszu inwestycyjnego oraz ich prezentacja w bilansie 833.1.2. Kapitały i zobowiązania funduszu inwestycyjnego oraz ich prezentacja w bilansie 933.2. Zasady ujmowania operacji wynikowych oraz ustalanie wyniku z operacji funduszu inwestycyjnego 963.2.1. Przychody funduszu inwestycyjnego i ich prezentacja w rachunku wyniku z operacji 963.2.2. Koszty funduszu inwestycyjnego i ich prezentacja w rachunku wyniku z operacji 983.2.3. Ustalanie wyniku z operacji funduszu inwestycyjnego 100Rozdział 4Sprawozdawczość i analiza finansowa w funduszach inwestycyjnych 1054.1. Ogólne zasady sporządzania sprawozdania finansowego funduszu inwestycyjnego 1054.2. Elementy okresowego sprawozdania finansowego funduszu inwestycyjnego 1064.3. Elementy rocznego sprawozdania finansowego funduszu inwestycyjnego 1074.4. Wskaźniki finansowe w ocenie wyników funduszu inwestycyjnego 123Rozdział 5Rewizja finansowa w funduszach inwestycyjnych 1255.1. Rewizja rocznego sprawozdania finansowego funduszu inwestycyjnego 1255.2. Przegląd okresowych sprawozdań finansowych funduszu inwestycyjnego 130Zakończenie 133Bibliografia 137Załącznik nr 1 142Spis tabel 144Spis rysunków 147