Opis
Niniejsza publikacja przedstawia aktualnie obowiązujący w Polsce system podatkowy, podstawowe zagadnienia ogólne dotyczące podatku i prawa podatkowego, wybrane elementy systemów podatkowych i procesu harmonizacji podatków w Unii Europejskiej, a także stopień dostosowania polskich regulacji do unormowań europejskich. Pierwsza część książki poświęcona jest ogólnej charakterystyce podatku i prawa podatkowego. W pierwszym rozdziale została omówiona istota podatku jako instytucji prawnej, w drugim zaś miejsce prawa podatkowego w systemie prawnym, jego źródła i wykładnia. Druga część książki przedstawia system podatkowy w Polsce – opisane zostały wszystkie konstrukcje podatków w Polsce, ze szczególnym zwróceniem uwagi na podatki dochodowe i podatki obrotowe. Odrębny rozdział dotyczy organów podatkowych, zobowiązań podatkowych i postępowania podatkowego. Natomiast ostatnia, trzecia część książki przedstawia wybrane elementy systemów podatkowych i stanu harmonizacji podatków w Unii Europejskiej oraz dostosowanie polskich rozwiązań podatkowych do wymagań europejskich. Opracowanie przeznaczone jest przede wszystkim dla studentów wydziałów prawa, administracji, ekonomii i zarządzania, jako podręcznik do przedmiotu „Prawo podatkowe”. Może być również wykorzystane w kursach podyplomowych, szkoleniach, a także przez praktyków – doradców podatkowych, urzędników skarbowych czy osoby prowadzące działalność gospodarczą. Spis treściSpis treści „Zarządzanie podatkami w Polsce” Zawartość Nr strony Wykaz skrótów 13 Wstęp 15 Część I ZARZĄDZANIE PODATKAMI. ASPEKT TEORETYCZNY Rozdział pierwszy Podstawy teorii podatku 19 1. Pojęcie podatku 19 2. Elementy konstrukcji podatku 23 3. Funkcje podatków 30 4. Systematyka podatków i cechy poszczególnych typów podatków 35 4.1. Podział podatków według kryterium przedmiotowego 35 4.1.1. Podatki przychodowe 35 4.1.2. Podatki dochodowe 39 4.1.3. Podatki obrotowe 44 4.1.4. Podatki majątkowe 47 4.2. Podatki bezpośrednie i pośrednie 49 4.3. Podatki centralne, lokalne i wspólne 50 5. System podatkowy 52 6. Zasady podatkowe 55 Rozdział drugi Istota prawa podatkowego 63 1. Pojęcie prawa podatkowego 63 2. Norma prawa podatkowego 66 3. Źródła prawa podatkowego 68 4. Wykładnia prawa podatkowego 71 Rozdział trzeci Zarządzanie podatkami 75 Część II ZARZĄDZANIE OGÓLNYMI ZAGADNIENIAMI PODATKOWYMI Rozdział pierwszy Uwagi wprowadzające 83 Rozdział drugi Krajowa Administracja Skarbowa 85 Rozdział trzeci Organy podatkowe 93 1. Pojęcie i rodzaje organów podatkowych 93 2. Właściwość organów podatkowych 103 Rozdział czwarty Zobowiązania podatkowe 109 1. Pojęcie obowiązku podatkowego i zobowiązania podatkowego 109 2. Powstanie zobowiązania podatkowego 111 3. Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego 114 3.1. Efektywne wygaśnięcie zobowiązania podatkowego 115 3.2. Nieefektywne wygaśnięcie zobowiązania podatkowego 121 4. Odpowiedzialność majątkowa za zobowiązanie podatkowe 125 4.1. Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta za zobowiązania podatkowe 126 4.2. Odpowiedzialność osób trzecich z tytułu zobowiązań podatkowych 127 5. Informacja o schematach podatkowych 133 Rozdział piąty Postępowanie podatkowe, czynności sprawdzające i kontrola podatkowa 143 1. Zagadnienia ogólne dotyczące postępowania podatkowego 144 1.1. Zasady ogólne postępowania podatkowego 144 1.2. Strona w postępowaniu podatkowym 146 1.3. Terminy, doręczenia, wezwania, protokoły i adnotacje 148 2. Prowadzenie postępowania podatkowego 153 2.1. Wszczęcie postępowania podatkowego 153 2.2. Postępowanie dowodowe 153 2.3. Zawieszenie i umorzenie postępowania podatkowego 158 2.4. Akty kończące postępowanie w pierwszej instancji 159 2.5. Postępowanie odwoławcze 162 2.6. Nadzwyczajne środki zaskarżania decyzji 167 3. Czynności sprawdzające i kontrola podatkowa 171 3.1. Czynności sprawdzające 171 3.2. Kontrola podatkowa 174 Rozdział szósty Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania 181 1. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania 181 2. Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania 184 3. Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania 185 4. Opinie zabezpieczające 186 5. Cofnięcie skutków unikania opodatkowania 187 Rozdział siódmy Zarządzanie w obszarze ogólnych zagadnień podatkowych 189 Część III ZARZĄDZANIE PODATKAMI DOCHODOWYMI Rozdział pierwszy Podatek dochodowy od osób fizycznych 193 1. Podstawa prawna 193 2. Podmiot podatku 194 3. Przedmiot podatku 199 4. Podstawa obliczenia podatku, odliczenia od dochodu i odliczenia od podstawy obliczenia podatku 208 5. Stawki podatku i odliczenia od podatku 213 6. Opodatkowanie ryczałtowe w podatku dochodowym 219 7. Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą 234 8. Technika poboru podatku 235 Rozdział drugi Opodatkowanie dochodu z działalności gospodarczej 241 1. Podstawa prawna 241 2. Podmiot podatku 242 3. Przedmiot podatku 247 4. Ceny transferowe 275 5. Podstawa opodatkowania oraz odliczenia od dochodu i od podstawy opodatkowania 283 6. Skala podatkowa 296 7. Opodatkowanie ryczałtowe w podatku doch