Opis
W książce, w uporządkowany sposób - poczynając od zagadnień elementarnych, aż po zaawansowane - zaprezentowano wszystkie najistotniejsze problemy funkcjonowania podatku od towarów i usług w systemie rachunkowości podatkowej i finansowej niemal każdego przedsiębiorstwa. Omówiono następujące zagadnienia: elementy konstrukcji podatku, podatek w systemie rachunkowości przedsiębiorstwa zarówno prowadzącego, jak i nieprowadzącego księgi rachunkowe, wewnątrzwspólnotowe nabycie i dostawa towarów, import i eksport towarów, podatek od towarów i usług w transakcjach dokonywanych z rolnikiem ryczałtowym. Publikację przygotowano w formie pytań i odpowiedzi dotyczących funkcjonowania VAT w kontekście systemu rachunkowości przedsiębiorstwa. W treści każdej odpowiedzi zawarto odwołania do przepisów prawa podatkowego, a także do innych regulacji istotnych dla przedstawionych rozwiązań. Adresaci: Opracowanie jest przeznaczone dla pracowników wszystkich szczebli służb finansowo-księgowych przedsiębiorstwa jako materiał pomocniczy do sporządzenia w przedsiębiorstwie regulaminu wewnętrznego w zakresie pomiaru, dokumentowania, księgowania oraz deklarowania podatku VAT. Będzie przydatne dla prowadzących szkolenia i kursy, a także słuchaczy kursów i szkoleń z zakresu rachunkowości podatkowej i finansowej przedsiębiorstw, właścicieli i pracowników biur rachunkowych oraz biur doradztwa podatkowego. Zainteresuje również nauczycieli akademickich i studentów uczelni ekonomicznych. Spis treściWykaz skrótów | str. 11 Wstęp | str. 13 Rozdział I Elementy konstrukcji podatku od towarów i usług | str. 15 1. Kto jest podatnikiem p.t.u.? | str. 15 2. Kto jest podatnikiem p.t.u.? | str. 16 3. Co podlega opodatkowaniu p.t.u.? | str. 16 4. Jakie obowiązują stawki p.t.u.? | str. 17 5. Kto może być zwolniony od p.t.u.? | str. 18 6. Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży u podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 u.p.t.u. | str. 19 7. Prowadzenie dokumentacji oraz ewidencji sprzedaży u podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 u.p.t.u. Kasy rejestrujące jako forma ewidencji sprzedaży | str. 20 8. Prowadzenie ewidencji sprzedaży u podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 u.p.t.u. | str. 24 9. Kto może być zwolniony od p.t.u.? | str. 26 10. Kto może być zwolniony od p.t.u.? | str. 28 11. Obowiązki rejestracyjne podatnika dla celów p.t.u. | str. 29 12. Kto może być zwolniony od p.t.u.? | str. 35 13. Kto może być zwolniony od p.t.u.? | str. 35 14. Elementy konstrukcji VAT; stawki podatku; VAT należny | str. 36 15. Elementy konstrukcji VAT; VAT naliczony; VAT do wpłacenia; zasada neutralności podatku od towarów i usług dla podatnika VAT czynnego | str. 37 16. VAT jako dochód sektora publicznego | str. 39 17. Przychody ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym | str. 39 18. Wycena aktywów dla potrzeb bilansowych | str. 40 19. Wycena aktywów dla potrzeb bilansowych | str. 41 20. Wycena aktywów dla potrzeb bilansowych | str. 41 21. Koszty w sprawozdaniu finansowym | str. 42 22. Koszty w sprawozdaniu finansowym | str. 42 23. Przychody ze sprzedaży w rachunku dochodu podatkowego | str. 42 24. Przychody ze sprzedaży w rachunku dochodu podatkowego | str. 43 25. Koszty w rachunku dochodu podatkowego | str. 44 26. Koszty w rachunku dochodu podatkowego | str. 44 27. Koszty w rachunku dochodu podatkowego | str. 45 Rozdział II Podatek od towarów i usług w systemie rachunkowości przedsiębiorstwa nieprowadzącego ksiąg rachunkowych zgodnie z ustawą o rachunkowości | str. 46 28. Moment powstania obowiązku podatkowego; faktura; ewidencja sprzedaży VAT | str. 46 29. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 50 30. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 50 31. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 50 32. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 51 33. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 51 34. Moment powstania obowiązku podatkowego; faktura; ewidencja sprzedaży VAT | str. 52 35. Nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących do przedsiębiorstwa | str. 53 36. Nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących do przedsiębiorstwa | str. 54 37. Przekazanie przez podatnika towarów na cele reprezentacji i reklamy | str. 56 38. Moment powstania obowiązku podatkowego; faktura; ewidencja sprzedaży VAT | str. 57 39. Ewidencja sprzedaży VAT | str. 62 40. Podatek naliczony; ewidencja nabycia towarów i usług VAT | str. 62 41. Podatek naliczony; ewidencja nabycia towarów i usług VAT | str. 65 42. Podatek naliczony; ewidencja nabycia towarów i usług VAT | str. 67 43. Podatek naliczony; ewidencja nabycia towarów i usług VAT | str. 68 44. Podatek naliczony. Ewidencja nabycia towarów i usług VAT | str. 71 45. Moment powstania obowiązku podatkowego u małego podatnika | str. 75 46. Moment powstania obowiązku podatkowego u małego podatnika | str. 76 47. Moment powstania obowiązku podatkowego u ma