Opis
Książka stanowi unikalne na polskim rynku wydawniczym zwarte i kompleksowe opracowanie kwestii dotyczących stosowania podatków w praktyce. Porusza szeroką problematykę od opodatkowania dochodów osób fizycznych i dochodu osób prowadzących działalność gospodarczą, poprzez opodatkowanie obrotu podatkiem od towarów i usług,podatkiem akcyzowym, opodatkowanie majątku, podatek od nieruchomości, rolny, leśny czy od czynności cywilno-prawnych, po zagadnienia dotyczące zobowiązań podatkowych. Monografia pozwala czytelnikowi na samodzielne i pełne zrozumienie konstrukcji podatkowych poprzez ukazanie zastosowania praktycznego, dzięki umiejętnemu przełożeniu konstrukcji podatku na jego zastosowanie w praktyce, zaprezentowane w formie kazusów oraz praktycznych przykładów. Publikacja jest przeznaczona dla studentów wydziałów prawa i administracji, finansów i zarządzania oraz praktyków prowadzących własną działalność gospodarczą. Stan prawny na 1 października 2025 roku. ****** Tax System: A Practical Approach The book is a unique, concise and comprehensive study of issues related to the practical application of taxes on the Polish publishing market. It covers a wide range of topics, from the taxation of personal income and the income of persons conducting business activity, through the taxation of turnover with goods and services tax, excise duty, property tax, real estate tax, agricultural tax, forest tax and civil law transaction tax, to issues related to tax liabilities. The monograph enables the reader to independently and fully understand tax structures by showing their practical application, thanks to the skilful translation of taxstructures into their practical application, presented in the form of case studies and practical examples. The publication is geared toward students of law and administration, finance and management faculties, as well as practitioners running their own businesses. Legal status as of 1 October 2025. Spis treściWykaz skrótów 13 Wstęp 15 Rozdział pierwszy. Podatek dochodowy od osób fizycznych 19 1. Podstawy teoretyczno-konstrukcyjne podatku dochodowego od osób fizycznych 19 1.1. Źródła prawa 19 1.2. Podstawowe elementy konstrukcji 21 1.2.1. Podmiot podatku 21 1.2.2. Przedmiot podatku 24 1.2.3. Przychód 25 1.2.4. Koszty uzyskania przychodów 26 1.2.5. Zwolnienia przedmiotowe 26 1.2.6. Podstawa obliczenia podatku i odliczenia od dochodu oraz od podstawy obliczenia podatku 28 1.2.7. Wysokość podatku i odliczenia od podatku 35 1.2.8. Opodatkowanie ryczałtowe w podatku dochodowym od osób fizycznych 37 1.2.9. Zaliczki na podatek dochodowy i rozliczenie podatku 38 1.3. Ewolucja systemu opodatkowania osób fizycznych w Polsce 40 1.4. System opodatkowania osób fizycznych w Polsce w kontekście prawodawstwa Unii Europejskiej 46 2. Podatek dochodowy od osób fizycznych od strony konstrukcyjno-praktycznej 47 2.1. Opodatkowanie dochodów osób fizycznych ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych 47 2.1.1. Przychody i koszty uzyskania przychodów przy stosunku pracy i stosunkach pokrewnych 47 2.1.2. Zaliczka na podatek dochodowy z tytułu dochodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych 50 2.2. Opodatkowanie dochodów osób fizycznych z działalności wykonywanej osobiście 52 2.2.1. Opodatkowanie z tytułu dochodów z umów zlecenia i o dzieło 52 2.2.2. Opodatkowanie osób zarządzających przedsiębiorstwem 55 2.2.3. Opodatkowanie innych dochodów z działalności wykonywanej osobiście 56 2.3. Opodatkowanie dochodów osób fizycznych z praw majątkowych 57 2.4. Opodatkowanie innych źródeł dochodów osób fizycznych 59 2.4.1. Opodatkowanie dochodów z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej i działów specjalnych produkcji rolnej 59 2.4.2. Opodatkowanie dochodów z tytułu najmu i dzierżawy 60 2.4.3. Opodatkowanie dochodów z tytułu kapitałów pieniężnych 61 2.4.4. Opodatkowanie dochodów z tytułu zbycia nieruchomości, praw majątkowych związanych z nieruchomościami oraz innych rzeczy 63 2.4.5. Opodatkowanie przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych 65 2.4.6. Danina solidarnościowa 66 2.4.7. Opodatkowanie przy innych wybranych źródłach dochodów osób fizycznych 67 2.5. Rozliczenie podatku dochodowego przy uzyskiwaniu dochodów z różnych źródeł 68 2.5.1. Rozliczenie podatku przy uzyskiwaniu dochodów ze stosunku pracy i innych źródeł 69 2.5.2. Rozliczenie podatku przy uzyskiwaniu dochodów z działalności wykonywanej osobiście i innych źródeł 70 2.5.3. Rozliczenie podatku przy uzyskiwaniu dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej i innych źródeł 71 2.5.4. Rozliczenie podatku przy uzyskiwaniu dochodów z różnych źródeł – analiza wybranych przypadków 72 Rozdział drugi. Opodatkowanie dochodu osób prowadzących działalność gospodarczą 74 1. Podstawy teoretyczno-konstrukcyjne opodatkowania dochodu osób prowadzących działalność gospodarczą 74 1.1. Źródła prawa 74 1.2. Podstawowe elementy konstrukcji 76 1.2.1. Podmiot podatku i obowiązek podatkowy 76 1.2.2. Przedmiot podatku i zwoln