Opis
Publikacja omawia skomplikowaną, generującą wiele wątpliwości interpretacyjnych, problematykę raportowania schematów podatkowych (MDR) – obowiązku informowania organów podatkowych o planowanych, udostępnianych lub wdrażanych schematach podatkowych. Autorzy będący specjalistami z tego zakresu – sędziowie sądów administracyjnych, doradcy podatkowi, prawnicy i przedstawiciele doktryny – analizują najistotniejsze zagadnienia zarówno pod względem prawnym, jak i ekonomicznym w obszarze prawa unijnego, polskiego oraz międzynarodowych standardów (wytycznych OECD).W opracowaniu przedstawiono m.in.:• cechy rozpoznawcze dotyczące zmiany kwalifikacji dochodów,• przejrzystości podatkowej w kontekście priorytetów ESG,• wpływ idei transparentności podatkowej na standardy i ramy sprawozdawczości podatkowej,• główne założenia obowiązku informowania o schematach podatkowych,• konieczność uproszczenia przepisów i automatyzacji procesów,• istotę korzyści podatkowej w praktyce stosowania szczególnych klauzul antyabuzywnych (SAARs),• identyfikację wystąpienia schematu podatkowego w kontekście wewnętrznej procedury MDR,• wybrane aspekty tax compliance w zakresie MDR w wybranych systemach w Europie Środkowo-Wschodniej w porównaniu z modelem polskim,• narzędzia minimalizacji ryzyka w zakresie tax compliance MDR,• wyzwania tax compliance w Polsce i ich ocena w świetle danych statystycznych i wyników badań CATI,• kryterium głównej korzyści i jego obiektywny charakter,• standaryzację schematu podatkowego jako obiektywnej właściwości identyfikowanej subiektywnie,• obszary wspólne dla podatków i zrównoważonego rozwoju,• wykładnię unijnej dyrektywy o raportowaniu schematów podatkowych w świetle Karty praw podstawowych,• sankcje za niezaraportowanie schematów podatkowych,• wątpliwości dotyczące stosowania przepisów o MDR.Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, biegłych rewidentów, księgowych, pracowników biur rachunkowych, dyrektorów finansowych oraz notariuszy. Będzie cennym źródłem wiedzy dla adwokatów, radców prawnych, sędziów, komorników i prokuratorów. Spis treściWykaz skrótów ....................................................................................................................13 Alina Barkowa, Agnieszka Tałasiewicz Przejrzystość podatkowa w kontekście priorytetów ESG ......................................... 17 1. Wstęp .......................................................................................................................... 17 2. ESG – chwilowa moda czy trend ............................................................................ 17 3. Miejsce zagadnień podatkowych w analizie ESG ................................................ 19 4. Wpływ idei transparentności podatkowej na standardy i ramy sprawozdawczości podatkowej ............................................................................... 20 5. Program Współdziałania jako najwyższy poziom przejrzystości podatkowej ................................................................................................................ 25 Aleksander Brzozowski, Aleksandra Rutkowska Czy wybór sposobu opodatkowania oznacza zmianę zasad opodatkowania? Rozważania w kontekście objaśnień MDR i pkt B.2 załącznika do dyrektywy DAC6 ..................................................................................... 27 1. Wstęp .......................................................................................................................... 27 2. Cecha rozpoznawcza dotycząca zmiany kwalifikacji dochodów w dyrektywie DAC6 oraz w Ordynacji podatkowej ............................................ 29 3. Wybór wskazywanych w literaturze przykładów uzgodnień mających spełniać cechę rozpoznawczą dotyczącą zmiany kwalifikacji dochodów i ich ocena ............................................................................................... 30 4. Podsumowanie .......................................................................................................... 35 Bibliografia ..................................................................................................................... 36 Anna Derdak Informowanie o schematach podatkowych MDR w dobie digitalizacji ................ 38 1. Główne założenia obowiązku informowania o schematach podatkowych ..... 38 2. Nieuchronność stosowania technologii informatycznych przez administrację podatkową ............................................................................. 39 3. Obecna forma wykonywania obowiązku informacyjnego MDR ..................... 42 4. Konieczność uproszczenia przepisów i automatyzacji procesów ...................... 44 5. Wpływ obowiązku MDR na funkcjonowanie podatnika w obrocie ................ 49 6. Kierunki zmian ......................................................................................................... 50 Bibliografia ..................................................................................................................... 52 Jadwiga Glu