Opis
Od 1 stycznia 2026 r. obowiązuje nowe rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR), które wprowadza fundamentalne zmiany w ewidencji podatkowej: pełną cyfryzację, integrację z Krajowym Systemem e-Faktur oraz nowe obowiązki sprawozdawcze. Reforma ta ma charakter systemowy - jej celem jest dostosowanie zasad prowadzenia ksiąg do wymogów współczesnej administracji podatkowej i zapewnienie spójności z elektronicznymi strukturami JPK. Publikacja stanowi kompleksowe opracowanie nowych regulacji, łącząc analizę prawną z praktycznymi wskazówkami. Autor – doradca podatkowy z ponad 20-letnim doświadczeniem – omawia m.in.: podstawy prawne i delegacje ustawowe wynikające z art. 24a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, szczegółowe zasady prowadzenia PKPiR w formie elektronicznej, obowiązki podatników w zakresie integracji z KSeF i raportowania JPK, kryteria rzetelności i niewadliwości księgi w świetle nowych przepisów, praktyczne przykłady ewidencjonowania operacji gospodarczych. Książka jest przeznaczona dla doradców podatkowych, księgowych, prawników oraz przedsiębiorców, którzy oczekują rzetelnej analizy legislacyjnej i praktycznych rozwiązań. To narzędzie niezbędne w pracy każdego profesjonalisty, który chce zapewnić zgodność z prawem i bezpieczeństwo podatkowe w dynamicznie zmieniającym się otoczeniu regulacyjnym. Spis treściSpis treści „Podatkowa księga Przychodów i rozchodów: Nowe zasady prowadzenia z uwzględnieniem KSeF 2.0” Zawartość Nr strony Wykaz skrótów 11 Wstęp 13 Rozdział I. Zagadnienia wstępne 15 1. Znaczenie ewidencji finansowej w działalności gospodarczej 15 2. Formy księgowości w Polsce 16 2.1. Księgi rachunkowe 16 2.2. Podatkowa księga przychodów i rozchodów 17 2.3. Ewidencja przychodów 19 3. Forma opodatkowania a księgowość 20 3.1. Opodatkowanie według skali 21 3.2. Podatek liniowy 22 3.3. Ryczałt 23 4. Pytania i odpowiedzi 25 4.1. Jakie obowiązki wiążą się ze zmianą ryczałtu na zasady ogólne i rozpoczęciem prowadzenia PKPiR? 25 4.2. Czy po wznowieniu działalności można zmienić formę opodatkowania w 2026 r. i w jakim terminie złożyć oświadczenie? 26 4.3. Czy zmiana formy opodatkowania na podatek liniowy wymaga złożenia oświadczenia, czy może nastąpić przez samą wpłatę podatku? 28 Rozdział II. Zagadnienia wstępne dotyczące podatkowej księgi przychodów i rozchodów 33 1. Regulacje prawne w zakresie PKPiR 33 2. Podmioty prowadzące PKPiR 34 3. Rzetelność i niewadliwość księgi 36 4. Sposób prowadzenia PKPiR 37 4.1. Miejsce przechowywania PKPiR – brak szczegółowych regulacji w nowym rozporządzeniu 39 4.2. Numerowanie dokumentów przy prowadzeniu PKPiR 40 4.3. KSeF a PKPiR 41 5. Pytania i odpowiedzi 44 5.1. Czy od 2026 r. obowiązuje numerowanie dokumentów w PKPiR? 44 5.2. Czy od 2026 r. PKPiR musi być prowadzona wyłącznie elektronicznie? 45 Rozdział III. Zasady prowadzenia księgi 49 1. Uwagi ogólne 49 2. Pojęcia zawarte w PKPiR 50 3. Poszczególne kolumny księgi 53 4. Metody księgowania w PKPiR 59 5. Podstawa dokonywania zapisów w PKPiR 60 5.1. Podstawowe dowody księgowe 60 5.2. Pozostałe dowody księgowe 62 5.3. Dowody wewnętrzne 63 5.4. Dowód przyjęcia towaru 64 6. Zasady ujmowania sprzedaży i wydatków w księdze podatkowej 65 7. Pytanie i odpowiedź 67 7.1. Czy zmianę metody ewidencjonowania kosztów w PKPiR od 1.01.2026 r. należy zgłosić do urzędu skarbowego? 67 Rozdział IV. Dodatkowe ewidencje i zestawienia w podatkowej księdze przychodów i rozchodów 71 1. Uwagi ogólne 71 2. Ewidencja kupna i sprzedaży wartości dewizowych 72 3. Ewidencja sprzedaży 73 4. Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 74 5. Ewidencja przebiegu pojazdu 77 6. Spis z natury 78 Rozdział V. Ujęcie przychodów w PKPiR 81 1. Uwagi ogólne 81 2. Moment rozpoznania przychodu w ramach działalności gospodarczej 82 3. Nieodpłatne przychody a PKPiR 83 4. Kasowy PIT 85 5. Pytania i odpowiedzi 87 5.1. Czy dotację na rozpoczęcie działalności ujmuje się w PKPiR, a jeśli tak – w jaki sposób i w której kolumnie? 87 5.2. Kiedy i w której kolumnie PKPiR ujmuje się należne odsetki za opóźnienie? 90 Rozdział VI. Ujęcie kosztów w PKPiR 93 1. Uwagi ogólne 93 2. Dzień poniesienia kosztu 94 3. Amortyzacja 95 3.1. Składniki majątkowe o wartości poniżej 10 000 zł 97 3.2. Metoda amortyzacji 98 3.2.1. Metoda liniowa 98 3.2.2. Metoda degresywna 98 3.2.3. Metoda indywidualna 99 3.2.4. Amortyzacja ekspresowa 99 3.3. Wartość początkowa środka trwałego 101 4. Leasing a PKPiR 103 4.1. Zagadnienia wprowadzające 103 4.2. Leasing operacyjny 104 4.2.1. Przedłużenie umowy leasingu operacyjnego 105 4.2.2. Sprzedaż przedmiotu leasingu korzystającemu 105 4.2.3. Sprzedaż przedmiotu leasingu osobie trzeciej 106 4.2.4. Rozliczanie kosztów używania samochodów w leasingu 106 4.3. Leasing finansowy 107 4.3.1. Przedłużenie leasingu finansowego 107 4.3.2. Sprzedaż przedmiotu leasingu korzystającemu 107 4.3.3. Sprzedaż osobie trzeciej 108 4.3.4. Ustalenie wartości początkowej prz