Opis
W książce omówiono najważniejsze zagadnienia dotyczące problematyki prawa podatkowego. Poza analizą ogólnego i szczególnego prawa podatkowego wyjaśniono reguły: • kontroli sądowej działalności administracji podatkowej, ze szczególnym uwzględnieniem roli sądownictwa administracyjnego w stosowaniu prawa podatkowego, • egzekucji należności podatkowych, • odpowiedzialności karnej za naruszenie norm prawa podatkowego. Szczególną uwagę zwrócono na najnowsze zmiany w regulacjach podatkowych, obejmujące m.in.: stanowienie nowych danin i podatków, procedury podatkowe oraz wykorzystywanie nowoczesnych technologii i algorytmów przy zwalczaniu zjawiska uchylania się od opodatkowania. W pracy uwzględniono bogate orzecznictwo sądów administracyjnych, Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej i Trybunału Konstytucyjnego, a także dorobek polskiej i europejskiej nauki o podatkach. Publikacja przeznaczona jest dla studentów prawa, administracji, ekonomii i zarządzania. Będzie stanowić dużą pomoc w studiach podyplomowych, kursach dla doradców podatkowych i audytorów oraz aplikacjach prawniczych. Zainteresuje prawników praktyków i pracowników administracji finansowej. Spis treściWykaz skrótów.............................................................................................................. 25 Przedmowa..................................................................................................................... 29 Część pierwsza ZARYS TEORII PODATKU Rozdział I Zagadnienia ogólne – aspekt ewolucyjny koncepcji podatkowych.................... 35 1. Od arki Noego do Neumarka............................................................................. 35 2. Cechy wspólne koncepcji podatkowych........................................................... 40 Rozdział II Poprzednicy Adama Smitha....................................................................................... 43 1. Kameraliści............................................................................................................ 43 2. Fizjokraci............................................................................................................... 46 Rozdział III Myśl podatkowa Adama Smitha................................................................................ 49 1. Wprowadzenie...................................................................................................... 49 1.1. Model dzierżawy podatkowej...................................................................... 50 1.2. Przemyślenia podatkowe Monteskiusza.................................................... 51 1.3. Liberalizm gospodarczy............................................................................... 52 2. Zasady podatkowe i ich znaczenie..................................................................... 53 2.1. Zasada dogodności opodatkowania........................................................... 53 2.2. Zasada pewności opodatkowania............................................................... 54 2.3. Zasada taniości opodatkowania.................................................................. 55 2.4. Zasada równomierności opodatkowania................................................... 57 3. Koncepcja przerzucalności podatków............................................................... 59 3.1. Przerzucanie podatku od renty gruntowej................................................ 60 3.2. Przerzucanie podatku od czynszu z domu................................................ 61 3.3. Przerzucanie podatku od zysku.................................................................. 61 3.4. Przerzucanie podatku od płac..................................................................... 62 3.5. Przerzucanie podatków od towarów konsumpcyjnych........................... 63 4. Polityka fiskalna i jej założenia........................................................................... 63 5. Odniesienia do koncepcji Smitha....................................................................... 65 Rozdział IV Myśl podatkowa Davida Ricardo.............................................................................. 67 1. Wprowadzenie...................................................................................................... 67 2. Koncepcja przerzucalności podatków............................................................... 68 2.1. Różnice między poglądami Adama Smitha i Davida Ricardo............... 68 2.2. Przerzucanie podatku od renty gruntowej................................................ 69 2.3. Przerzucanie podatku od zysku.................................................................. 70 2.4. Przerzucanie podatku od płac..................................................................... 70 3. Reguła edynburska i jej znaczenie..................................................................... 70 Rozdział V Koncepcja równej ofiary finansowej......................................................................... 73 1.