Opis
"Publikacja stanowi cenne opracowanie będące wielopłaszczyznową analizą badawczą z zakresu prawa podatkowego. Przedmiotem opracowania są korelacje zachodzące pomiędzy podatkiem od czynności cywilnoprawnych i podatkiem od towarów i usług. Jest to interesująco przeprowadzona analiza, wbrew pozorom, trudnych zagadnień, wsparta orzecznictwem sądów administracyjnych. Ponadto monografia jest wzbogacona interesującymi odniesieniami do prawa unijnego, jak również do orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Niewątpliwie nowatorskie ujęcie problematyki jest również efektem bogatego doświadczenia teoretycznego i orzeczniczego Autorów. Ze względu na wysokie walory merytoryczne i analityczne prezentowana monografia będzie stanowiła wartościowy wkład w doktrynę prawa podatkowego". Dr hab. Dominik Jan Gajewski W książce zwrócono szczególną uwagę na najczęściej pojawiające się wątpliwości dotyczące stosowania podatku od czynności cywilnoprawnych i podatku od towarów i usług zarówno na gruncie prawa polskiego, jak i unijnego. Autorzy starają się odpowiedzieć na pytanie, jakie transakcje związane z dokonywaniem obrotu składnikami majątkowymi podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, a jakie należy rozpoznawać jako dostawę towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Opracowanie, oprócz ogólnej charakterystyki podatku od czynności cywilnoprawnych i podatku od towarów i usług, zawiera omówienie m.in. takich zagadnień jak: wyłączenia i zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych, wyłączenia i zwolnienia od podatku od towarów i usług, problemy z ustaleniem granicy między obrotem nieprofesjonalnym a profesjonalnym. Adresaci: Publikacja skierowana jest do doradców podatkowych, radców prawnych i adwokatów specjalizujących się w sprawach podatkowych, urzędników organów podatkowych, a także sędziów sądów administracyjnych orzekających w sprawach podatkowych. Spis treściWykaz skrótów | str. 9 Wstęp | str. 15 Rozdział 1 Znaczenie prawa europejskiego w kształtowaniu krajowego systemu podatkowego | str. 17 1. Multicentryczność jako paradygmat współczesnych systemów prawnych | str. 17 2. Relacja między krajowym porządkiem prawnym a prawem unijnym | str. 20 3. Model stosowania prawa zgodnie z zasadą wykładni prounijnej | str. 25 4. Odpowiedzialność odszkodowawcza państwa za naruszenie prawa unijnego przez organy państwowe | str. 28 5. Rola zasad ogólnych w prawie unijnym | str. 31 6. Wpływ orzecznictwa Europejskiego Trybunału Praw Człowieka na wykładnię prawa krajowego | str. 35 7. Interpretatio cessat in claris w wykładni prawa unijnego i przepisów prawa krajowego w związku z prawem unijnym oraz prawem międzynarodowym | str. 46 8. Relacja wykładni prounijnej do wykładni prokonstytucyjnej | str. 56 Rozdział 2 Podatek od czynności cywilnoprawnych jako podatek kapitałowy | str. 60 1. Uwagi wprowadzające | str. 60 2. Zakres podmiotowy dyrektyw kapitałowych a regulacja ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych dotycząca definiowania spółek | str. 63 3. Zakres przedmiotowy dyrektyw kapitałowych a przedmiot opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych | str. 74 4. Znaczenie zasady stand still | str. 82 5. Kłopoty z podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych umów spółek i ich zmian | str. 98 6. Zwolnienia spółek od podatku od czynności cywilnoprawnych a dyrektywa 2008/7/WE | str. 109 Rozdział 3 Podatek od towarów i usług jako ogólny podatek obrotowy | str. 115 1. Kształtowanie się podatku od towarów i usług | str. 115 2. Istota podatku od towarów i usług | str. 121 3. Elementy konstrukcyjne podatku od towarów i usług | str. 124 3.1. Uwagi wprowadzające | str. 124 3.2. Przedmiot opodatkowania podatkiem od towarów i usług | str. 126 3.3. Podmioty podatku od towarów i usług | str. 133 3.4. Podstawa opodatkowania | str. 140 3.5. Stawki podatku | str. 143 Rozdział 4 Podatek od towarów i usług a prawo unijne | str. 146 1. Pojęcie unijnego prawa podatkowego | str. 146 2. Relacje pomiędzy podatkowym prawem unijnym a podatkowym prawem krajowym | str. 147 3. Harmonizacja unijnego prawa podatkowego | str. 150 4. Źródła unijnego prawa podatkowego | str. 152 4.1. Traktatowe źródła unijnego prawa podatkowego | str. 152 4.2. Podstawy prawne obowiązywania norm prawa unijnego w prawie polskim | str. 153 4.3. Podstawy prawne i instrumenty harmonizacji podatków obrotowych | str. 155 4.4. Harmonizacja przepisów dotyczących podatku od wartości dodanej w Polsce | str. 159 Rozdział 5 Wyłączenia od podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 161 1. Uwagi wprowadzające | str. 161 2. Czynności wyłączone z opodatkowania w określonych kategoriach spraw | str. 163 3. Wyłączenie z opodatkowania umów zawieranych w związku z realizacją roszczeń związanych z ochroną środowiska | str. 170 4. Wyłączenie z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych czynności opodatkowanych albo zwolnionych z opodatkowania podatkiem od towarów i usług | str. 170 4.1. Uwagi ogólne | str. 170 4.2. Konst