Opis
Książka ma formę przewodnika kompleksowo przedstawiającego najważniejsze zagadnienia podatkowe, z którymi spotykają się krajowe oraz zagraniczne podmioty prowadzące działalność marketingową na polskim rynku. W publikacji omówiono m.in.: pojęcia reklamy i reprezentacji na gruncie podatkowym, loterie promocyjne i konkursy, rozliczanie rabatów, bonów, sprzedaży premiowej i nieodpłatnych wydań, zmianę przepisów karnych w zakresie odpowiedzialności za wystawianie tzw. pustych faktur, najnowsze zmiany w podatkach dochodowych dotyczące prezentowanej problematyki (m.in. zwolnienie z PIT wypłaty nagród w konkursach), nowe regulacje prawne dotyczące opłaty reklamowej oraz ich praktyczną implementację, dokumentowanie wykonania usług marketingowych, opłatę reklamową od tablic i urządzeń reklamowych, podatkowe ujęcie społecznej odpowiedzialności biznesu i sponsoringu, transgraniczne aspekty prowadzenia działalności marketingowej (w tym rozliczenie „podatku u źródła”, importu usług w VAT), najczęściej spotykane problemy branży reklamowej związane z cenami transferowymi, prawem celnym i prawem karnym skarbowym. Autorzy przybliżyli również stanowisko doktryny i najnowsze orzecznictwo sądów krajowych oraz interpretacje urzędowe organów administracji, a także orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Adresaci: Publikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych, księgowych, radców prawnych i adwokatów zajmujących się tematyką prawa podatkowego. Zainteresuje również pracowników organów administracji skarbowej, jednostek samorządu terytorialnego, a także sędziów sądów administracyjnych i przedstawicieli nauki. Spis treściWykaz skrótów | str. 11 Rozdział 1 Wprowadzenie. Pojęcia reklamy i reprezentacji na gruncie podatkowym | str. 15 1.1. Uwagi wprowadzające | str. 15 1.2. Loterie promocyjne i konkursy. Uwagi ogólne | str. 17 1.3. Konkursy | str. 19 1.4. Opodatkowanie konkursów | str. 21 1.5. Loterie | str. 27 Wykaz orzeczeń | str. 29 Wykaz interpretacji | str. 30 Bibliografia | str. 31 Rozdział 2 Rabaty i sprzedaż premiowa | str. 32 2.1. Rozliczanie rabatów | str. 32 2.1.1. Rabat czy usługa marketingowa nabywcy towaru | str. 32 2.1.2. Rabat przedsprzedażowy | str. 36 2.1.3. Rabat posprzedażowy | str. 38 2.1.4. Rabat bezpośredni a rabat pośredni | str. 41 2.1.5. Skonto | str. 44 2.2. Sprzedaż premiowa | str. 44 2.2.1. Uwagi wprowadzające | str. 44 2.2.2. Odliczenie VAT naliczonego oraz rozpoznanie kosztu uzyskania przychodu | str. 45 2.2.3. Podstawa opodatkowania VAT w związku z realizacją sprzedaży premiowej | str. 46 2.2.4. Rozliczenie VAT należnego z tytułu sprzedaży premiowej | str. 46 2.2.5. Sprzedaż premiowa a przychód sprzedawcy | str. 48 2.2.6. Przychód kupującego/obdarowanego | str. 49 2.3. Wstawianie do sklepów urządzeń producenta promujących jego produkty | str. 53 2.4. Świadczenia złożone w działaniach agencji marketingowych | str. 54 2.5. Bony towarowe w kampanii mediowej | str. 57 2.6. Problematyka pustych faktur w usługach marketingowych | str. 63 Wykaz orzeczeń | str. 67 Wykaz interpretacji | str. 69 Bibliografia | str. 70 Rozdział 3 Dokumentowanie akcji marketingowych | str. 71 3.1. Zasady dokumentowania akcji marketingowych | str. 71 3.1.1. Uwagi wprowadzające | str. 71 3.1.2. Modele akcji marketingowych i ich uczestnicy | str. 72 3.1.3. Programy lojalnościowe i nagrody w postaci towarów | str. 72 3.1.4. Premie pieniężne z tytułu wzrostu poziomu sprzedaży towarów i usług | str. 75 3.1.5. „Prosta” usługa marketingowa a zaliczenie wydatków do kosztów podatkowych i odliczenie podatku naliczonego | str. 79 3.1.6. Sprzedaż promocyjna | str. 82 3.1.7. Wspólna akcja marketingowa | str. 85 3.2. Dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczych w ramach akcji marketingowych | str. 87 3.2.1. Uwagi wprowadzające | str. 87 3.2.2. Czynności podlegające opodatkowaniu i stwierdzające je dowody księgowe | str. 88 3.2.2.1. Programy lojalnościowe | str. 88 3.2.2.2. Premie pieniężne – wynagrodzenie za usługę, wypłata bez świadczenia wzajemnego, rabat | str. 91 3.2.2.3. „Proste” usługi marketingowe | str. 94 3.2.2.4. Sprzedaż promocyjna | str. 95 3.2.2.5. Wspólne akcje marketingowe – podział kosztów – umowa – refaktura | str. 95 3.3. Odpowiednie dokumentowanie wykonania usług zleconych w ramach akcji marketingowych jako warunek obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego oraz zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów | str. 97 3.3.1. Faktura a prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego i prawo do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów | str. 97 3.3.2. Dowody wykonania usług zleconych w ramach akcji marketingowych | str. 102 3.3.3. Konsekwencje braku posiadania dowodów wykonania usług zleconych w ramach akcji marketingowych | str. 104 Wykaz orzeczeń | str. 107 Wykaz interpretacji | str. 107 Bibliografia | str. 108 Rozdział 4 Opłata reklamowa. Nieodpłatnie wydania towarów | str. 109 4.1. Opłata reklamowa od tablic i urządzeń reklamowyc