Opis
"Przedmiotowa pozycja jest pierwszą na rynku fachowym publikacją przedstawiającą w sposób kompleksowy rozliczanie transakcji towarowych i usługowych na potrzeby podatku od towarów i usług na zasadzie odwrotnego obciążenia (reverse charge)". Halina Lebrand, doradca podatkowy "Tematy poruszane w opracowaniu są obszerne i kompleksowe - dotyczą transakcji towarowych oraz usługowych, są przedstawiane z punktu widzenia polskiego nabywcy oraz zagranicznego dostawcy, dają cenny wkład i kompleksową argumentację w analizie kwestii dotyczącej ustalenia podatnika". Katarzyna Klimkiewicz-Deplano, doradca podatkowy, partner w Advicero TAX Adresaci: Opracowanie przeznaczone jest dla menedżerów odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe w firmach nabywających usługi i towary od podmiotów zagranicznych oraz zajmujących się obrotem w Polsce tzw. towarami wrażliwymi (stal, złom, laptopy, telefony komórkowe itp.), dla których interesujące będą zwłaszcza kwestie dotyczące m.in. ustalenia podmiotu zobowiązanego do rozliczenia podatku VAT, przedmiotu opodatkowana, momentu powstania obowiązku podatkowego, stawki VAT, korygowania dokumentów, przedawnienia, czy wypełniania deklaracji VAT. Książka zainteresuje też doradców podatkowych i przedstawicieli innych zawodów prawniczych zajmujących się aspektami podatkowymi. Spis treściWykaz skrótów | str. 13 Wstęp | str. 15 Rozdział 1. Mechanizm odwrotnego obciążenia w przypadku transgranicznego świadczenia usług | str. 19 1. Przepisy polskie a regulacje unijne | str. 20 1.1. Regulacje unijne | str. 20 1.2. Regulacje polskie | str. 21 2. Ustalenie państwa opodatkowania usługi | str. 22 2.1. Zasady ogólne | str. 22 2.1.1. Pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej | str. 24 2.1.1.1. Stałe miejsce prowadzenia działalności a zakład na gruncie umowy modelowej OECD o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. 27 2.1.1.2. Orzecznictwo i praktyka organów podatkowych | str. 28 2.2. Zasady szczególne | str. 35 2.2.1. Usługi związane z nieruchomościami | str. 38 2.2.1.1. Orzecznictwo i praktyka organów podatkowych | str. 40 2.2.2. Wstęp na imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne, rozrywkowe lub podobne oraz usługi pomocnicze związane z usługami wstępu na te imprezy świadczone na rzecz podatników | str. 45 2.2.2.1. Orzecznictwo i praktyka organów podatkowych | str. 47 3. Opodatkowanie w Polsce usług nabytych poza terytorium kraju (tzw. import usług) - analiza w ujęciu historycznym na podstawie przepisów obowiązujących od dnia 1 stycznia 2010 r. | str. 48 3.1. Zasady rozliczania importu usług, których miejsce opodatkowania ustalane jest na podstawie zasad ogólnych | str. 50 3.1.1. Podatnik (podmiot zobowiązany do rozliczenia podatku) | str. 50 3.1.1.1. Świadczenie usług ze stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej położonego w Polsce | str. 52 3.1.1.2. Import usługi, której miejsce opodatkowania ustalane jest na zasadach ogólnych przez osobę prawną niebędącą podatnikiem VAT | str. 53 3.1.2. Obowiązek podatkowy | str. 54 3.1.2.1. Orzecznictwo i praktyka organów podatkowych | str. 56 3.1.3. Podstawa opodatkowania | str. 57 3.1.3.1. Podstawa opodatkowania w imporcie usług a podatek u źródła | str. 59 3.1.4. Odliczenie podatku naliczonego | str. 60 3.1.4.1. Odliczenie podatku naliczonego na bieżąco | str. 60 3.1.4.2. Odliczenie podatku naliczonego przed upływem terminu przedawnienia | str. 62 3.1.4.3. Zakaz odliczenia podatku naliczonego - import usług z tzw. rajów podatkowych | str. 63 3.1.4.4. Orzecznictwo i praktyka organów podatkowych | str. 64 3.1.5. Stawka podatku | str. 65 3.2. Zasady rozliczania importu usług, których miejsce opodatkowania ustalane jest na zasadach szczególnych | str. 65 3.2.1. Podatnik (podmiot zobowiązany do rozliczenia podatku) | str. 65 3.2.1.1. Świadczenie usług ze stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej położonego w Polsce | str. 67 3.2.1.2. Import usługi, której miejsce opodatkowania ustalane jest na zasadach szczególnych przez osobę prawną niebędącą podatnikiem VAT | str. 67 3.2.1.3. Import usługi, której miejsce opodatkowania ustalane jest na zasadach szczególnych przez podatnika podatku od wartości dodanej niezarejestrowanego do celów polskiego podatku VAT w stanie prawnym obowiązującym do dnia 31 marca 2013 r. | str. 68 3.2.1.4. Orzecznictwo i praktyka organów podatkowych | str. 69 3.2.2. Obowiązek podatkowy | str. 70 3.2.2.1. Orzecznictwo i praktyka organów podatkowych | str. 72 3.2.3. Podstawa opodatkowania | str. 72 3.2.4. Odliczenie podatku naliczonego | str. 73 3.2.5. Stawka podatku | str. 73 3.3. Zasady rozliczania importu usług, których miejsce opodatkowania ustalane jest na zasadach szczególnych - usługi związane z nieruchomościami | str. 74 3.3.1. Podatnik (podmiot zobowiązany do rozliczenia podatku) | str. 74 3.3.1.1. Świadczenie usług ze stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej położonego w Polsce | str. 75 3.3.1.2. Import usługi, której miejsce opodatkowania ustalane jest na zasadac