Opis
Publikacja stanowi kompleksowe i przejrzyste ujęcie aktualnych trendów i zmian legislacyjnych z zakresu międzynarodowego prawa podatkowego. W książce znajdziesz: wyjaśnienie podstawowych pojęć z zakresu międzynarodowego prawa podatkowego, źródła tego prawa i relacje między nimi oraz współczesne tendencje polegające przede wszystkim na identyfikowaniu i przeciwdziałaniu strukturom międzynarodowego agresywnego planowania podatkowego; pogłębioną analizę postanowień Modelu Konwencji OECD, na którym wzorowane są polskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz charakterystykę tych umów pod kątem zgodności ich treści z postanowieniami Modelu. W pracy omówiono m.in.: zagadnienia obejmujące rezydencję podatkową, zagraniczny zakład, pracowników transgranicznych i opodatkowanie dochodów biernych (dywidendy, odsetki, należności licencyjne); kwestie proceduralne odnoszące się do wymiany informacji podatkowych oraz rozstrzygania sporów dotyczących podwójnego opodatkowania; problematykę nadużycia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (treaty shopping) i innych form międzynarodowego unikania opodatkowania; międzynarodowe i krajowe klauzule antyabuzywne. Publikacja uwzględnia: najnowszą wersję Modelu Konwencji OECD z 2017 r., Konwencję MLI, która weszła w życie w 2018 r., zmiany polskich ustaw o podatkach dochodowych obowiązujące od 2019 r. w zakresie implementacji środków przeciwko unikaniu opodatkowania zawartych w dyrektywie ATAD, ustawę z 16.10.2019 r. o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych. Adresaci: Książka jest przeznaczona dla adwokatów, radców prawnych, sędziów, doradców podatkowych, a także pracowników administracji rządowej i samorządowej zajmujących się opodatkowaniem transgranicznym. Będzie cennym źródłem wiedzy dla ekonomistów i księgowych, menedżerów firm międzynarodowych oraz przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na terytorium innych państw poprzez zagraniczny zakład czy spółkę zależną. Zainteresuje również pracowników naukowych oraz studentów prawa, administracji i finansów. Spis treściCzęść I Ogólna charakterystyka międzynarodowego prawa podatkowego Rozdział I. Podstawowe pojęcia, zasady i źródła międzynarodowego prawa podatkowego 1.1. Podstawowe pojęcia 1.2. Zasady międzynarodowego prawa podatkowego 1.3. Źródła międzynarodowego prawa podatkowego 1.3.1. Rodzaje źródeł 1.3.2. Prawo międzynarodowe 1.3.3.1. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania 1.3.3.2. Inne rodzaje bilateralnych i multilateralnych umów podatkowych 1.3.3.3. Inne umowy międzynarodowe mające znaczenie w obszarze podatków 1.3.3. Prawo europejskie 1.3.4. Prawo krajowe 1.4. Relacje między źródłami międzynarodowego prawa podatkowego 1.4.1. Prawo międzynarodowe a prawo krajowe 1.4.2. Prawo międzynarodowe a prawo europejskie Rozdział II. Współczesne problemy międzynarodowego prawa podatkowego 2.1.Globalizacja gospodarki i jej konsekwencje w obszarze podatków 2.2. Przeciwdziałanie erozji podstawy opodatkowania i przerzucaniu dochodów jako cel międzynarodowego prawa podatkowego 2.2.1. Strategie agresywnego planowania podatkowego i środki ich neutralizowania 2.2.1.1. Arbitraż podatkowy 2.2.1.2. Nadużycie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (treaty abuse) 2.2.1.3. Przerzucanie zysków w drodze nadmiernych płatności z tytułu odsetek 2.2.1.4. Ceny transferowe 2.2.1.5. Wykorzystanie rajów podatkowych 2.2.1.6. Zmiana rezydencji podatkowej , przeniesienie aktywów i zakładu do innego państwa. 2.2.2. Proceduralne środki przeciwdziałania erozji podstawy opodatkowania i przerzucaniu zysków 2.2.2.1. Współpraca administracji podatkowych w zakresie wymiany informacji 2.2.2.2. Obowiązkowe ujawnianie administracjom podatkowym struktur agresywnego planowania podatkowego 2.3. Problem konkurencji podatkowej Część II Eliminowanie międzynarodowego podwójnego opodatkowania. Zagadnienia ogólne. Rozdział I . Międzynarodowe podwójne opodatkowanie i kształtowanie się modeli konwencji służących wyeliminowaniu tego zjawiska. 1.1.Pojęcie międzynarodowego podwójnego opodatkowania 1.2.Ewolucja modeli konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania Rozdział II. Charakterystyka struktury i treści rozdziałów Modelu Konwencji OECD 2.1.Struktura rozdziałów 2.2.Treść rozdziałów Rozdział III .Charakterystyka treści poszczególnych artykułów Modelu Konwencji OECD 3.1.Zakres konwencji 3.2. Definicje 3.3. Opodatkowanie dochodu – normy dystrybutywne 3.4.Opodatkowanie majątku – normy dystrybutywne. 3.5.Metody eliminowania podwójnego opodatkowania 3.6. Przepisy szczególne 3.7.Postanowienia końcowe Rozdział IV. Model Konwencji OECD a umowy bilateralne o unikaniu podwójnego opodatkowania 4.1. Wpływ Modelu Konwencji OECD na treść umów bilateralnych 4.2. Zmiany treści Modelu Konwencji OECD a zmiany umów bilateralnych 4.3. Zmiany umów bilateralnych za pośrednictwem Konwencji MLI 4.3.1. Struktura Konwencji MLI i zastosowany w niej mechanizm zmian umów 4.3.2. Charakterystyka treści poszczególnych artykułów