Kapitał finansowy banków spółdzielczych

Opis

Zarządzanie kapitałem finansowym banku, choć w coraz większym stopniu oparte na przesłankach naukowych pozostaje przede wszystkim dziedziną praktyczną. Największą sztuką jest właściwa ocena potrzeb kapitałowych, skuteczność w jego pozyskaniu, a następnie taka alokacja zgromadzonych zasobów pieniężnych w aktywa finansowe, której efektem będzie wzrost potencjału banku. Umiejętności te nabierają szczególnego znaczenia w przy­padku banków spółdzielczych, dla których wypracowane zyski są głównym źródłem wzrostu funduszy własnych. Jednym z najważniejszych obowiąz­ków każdego banku jest zapewnienie bezpieczeństwa depozytów, a sposób w jaki bank wykonuje ten obowiązek jest najbardziej wymierną podstawą oceny jego wiarygodności. Książka stanowi kompendium wiedzy o bankowości spółdzielczej w kontekście kapitałów finansowych. Prezentuje genezę i specyfikę bankowości spół­dzielczej w Polsce i na świecie. Zawiera szczegółową analizę wpływu przemian gospodarczych na bankowość spółdzielczą w Polsce po 1989 roku oraz skutków administracyjnego podejścia do budowania struktur sektora spółdzielczego. W głównej części książki Czytelnicy znajdą szczegółowe infor­macje na temat funduszy i kapitałów w ujęciu prawa bankowego, standardów rachunkowości i unormowań nadzorczych, w tym i najnowszych, wyni­kających z Bazylei III, zasady wyznaczania wymogów kapitałowych, z tytułu różnych rodzajów ryzyka oraz określania wysokości funduszy własnych, ze specyficznymi uwarunkowaniami dotyczącymi sektora banków spółdzielczych. W szerokim zakresie omówione zostały depozytowe i pozadepozyto­we źródła finansowania działalności banków. Dokonano także analizy różnic w tym zakresie między bankami w formie spółek akcyjnych a bankami spół­dzielczymi. Autor od 16 lat związany jest z Bankiem Spółdzielczym w Brodnicy. Zdobyte w trakcie wieloletniej pracy zawodowe doświadczenie pozwoliło na uzu­pełnienie zagadnień teoretycznych praktycznym komentarzem autorskim. Udział w licznych konferencjach, naradach i spotkaniach zarówno na poziomie zarządów banków spółdzielczych, jak i służb finansowych pozwolił na poznanie poglądów szerokiego grona ekspertów związanych z sektorem banko­wości spółdzielczej. Książka jest połączeniem zagadnień teoretycznych i praktyki z zakresu zarządzania finansami oraz rachunkowości bankowej. Adresowana jest do wszystkich osób zainteresowanych problematyką finansowania działalności banków spółdzielczych, zarządzania ryzykiem bankowym i adekwatnością kapitałową. Spis treści Wprowadzenie 7Rozdział 1Kapitał finansowy w działalności banków spółdzielczych 111.1. Pojęcie i formy kapitału finansowego 111.2. Kapitał bankowy w działalności operacyjnej banków 131.3. Kapitały a fundusze banków spółdzielczych 171.3.1. Kapitał banków spółdzielczych w ujęciu rachunkowym 181.3.2. Fundusze banków spółdzielczych w świetle ustaw: Prawo bankowe i Prawo spółdzielcze 261.3.3. Fundusze banków spółdzielczych w świetle Nowej Umowy Kapitałowej 311.3.4. Elementy składowe funduszy własnych banków w III Umowie Kapitałowej 341.4. Determinanty poziomu i struktury kapitału finansowego w bankach spółdzielczych 38Rozdział 2Fundusze własne banków spółdzielczych 452.1. Fundusze zasadnicze 452.1.1. Fundusz udziałowy 452.1.2. Fundusz zasobowy 502.1.3. Fundusz rezerwowy 522.2. Pozostałe fundusze rezerwowe i uzupełniające 532.2.1. Fundusz ogólnego ryzyka 542.2.2. Kapitał z aktualizacji wyceny 552.2.3. Dodatkowa kwota odpowiedzialności członków banku spółdzielczego 572.2.4. Zobowiązania podporządkowane banków spółdzielczych 592.3. Pozostałe zobowiązania zaliczane do funduszy własnych banków spółdzielczych 612.4. Fundusze własne a zakres działalności banków spółdzielczych 68Rozdział 3Procesy konsolidacyjne a pozycja kapitałowa banków spółdzielczych 733.1. Powstanie i rozwój bankowości spółdzielczej w Polsce 733.2. Zmiany w organizacji polskiego spółdzielczego sektora bankowego po 1989 roku 753.2.1. Przemiany w sektorze banków spółdzielczych w początkowym okresie transformacji systemowej 763.2.2. Ustawa o restrukturyzacji banków spółdzielczych i Banku Gospodarki Żywnościowej 793.2.3. Ustawa o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających 813.3. Przyczyny i przebieg konsolidacji banków spółdzielczych 823.4. Skutki procesów konsolidacyjnych w sektorze bankowości spółdzielczej 873.4.1. Zmiany w strukturze spółdzielczego sektora bankowego 873.4.2. Efektywność spółdzielczego sektora bankowego w procesach konsolidacji 933.4.3. Analiza zmian wielkości i struktury funduszy własnych banków spółdzielczych w latach 1994-2011 99Rozdział 4Kapitał regulacyjny banków spółdzielczych wobec wymogów Nowej Umowy Kapitałowej 1074.1. Struktura Nowej Umowy Kapitałowej 1074.1.1. Filar I - minimalne wymogi kapitałowe 1094.1.2. Filar II - proces analizy nadzorczej 1144.1.3. Filar III - dyscyplina rynkowa 1154.2. Adekwatność kapitałowa w bankach spółdzielczych 1174.2.1. Zasady wyznaczania kapitału regulacyjnego w bankach spółdzielczych 1194.2.2. Wewnątrzbankowy proc