Opis
Publikacja w sposób kompleksowy omawia zagadnienia związane z szeroko rozumianą sprawozdawczością podatkową. Autorzy, opierając się na aktualnych przepisach, orzecznictwie, stanowiskach organów podatkowych wyrażonych w interpretacjach przepisów prawa podatkowego oraz swoim bogatym doświadczeniu praktycznym, szczegółowo omawiają najważniejsze zagadnienia związane z tematyką tax compliance. Przedstawiają m.in. istotne aspekty dotyczące: • zasad stosowania tax compliance w praktyce oraz tworzenia skutecznych systemów compliance, • planowania podatkowego (m.in. schematy podatkowe, exit tax, podatek u źródła), • innowacji i działalności badawczo-rozwojowej (ulga B+R, IP Box), • nowych obowiązków i instrumentów raportowania strategii podatkowej, • umów o współdziałanie z organami podatkowymi, • oświadczeń o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych oraz transakcji z rajami podatkowymi, • podatków dochodowych, • ubezpieczeń społecznych, • podatku VAT, akcyzy i cła, • zmian prawa podatkowego w związku z wprowadzonym stanem epidemii COVID–19. Opracowanie zostało przygotowane przez praktyków z wieloletnim doświadczeniem w obszarze prawa podatkowego. Książka jest przeznaczona dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych oraz compliance officerów, którzy w swojej codziennej pracy mają styczność z zagadnieniami podatkowymi, związanymi z obsługą podmiotów gospodarczych. Będzie również cennym źródłem wiedzy dla ekonomistów, księgowych, menedżerów oraz przedsiębiorców. Spis treściWykaz skrótów ............................................................................................................. 17 Rozdział I. Tax compliance – defi nicja i zasady ......................................................................... 21 1. Czym jest compliance podatkowy? ................................................................... 21 2. Norma ISO 19600 ................................................................................................ 22 2.1. Struktura nadrzędna normy ....................................................................... 23 2.2. System zarządzania ryzykiem .................................................................... 25 3. Model PDCA ........................................................................................................ 26 4. Zasady tworzenia skutecznych systemów compliance ................................... 27 4.1. Proces projektowania systemu compliance .............................................. 27 4.2. Struktura systemu zarządzania zgodnością ............................................. 28 Rozdział II. Program współdziałania jako gwarancja pewności stosowania prawa przez organy podatkowe ....................... 31 1. Umowa o współdziałanie ................................................................................... 32 2. Obowiązki podatnika oraz Szefa KAS ............................................................. 35 3. Porozumienie podatkowe ................................................................................... 37 4. Audyt podatkowy ................................................................................................ 39 5. Podsumowanie ..................................................................................................... 42 Rozdział III. Publikowanie indywidualnych danych podatników oraz obowiązek sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej ........................................................................ 43 1. Obowiązek publikacji indywidualnych danych podatników ....................... 43 2. Obowiązek sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej .............................................. 45 2.1. Wstęp .............................................................................................................. 45 2.2. Czym jest strategia podatkowa? ................................................................. 46 2.3. Czym jest informacja o realizowanej strategii podatkowej? .................. 49 2.4. Sposób i termin podawania informacji o realizowanej strategii podatkowej .................................................................................................... 51 2.5. Przewidziane kary za niewywiązanie się z obowiązku publikacji informacji o realizowanej strategii podatkowej ....................................... 52 2.6. Co nowe obowiązki oznaczają dla podatników? ..................................... 53 2.7. Ocena przyjętych regulacji .......................................................................... 54 2.8. Podsumowanie i praktyczne wskazówki .................................................. 56 Rozdział IV. Planowanie podatkowe ............................................................................................... 59 1. Schematy podatkowe .......................................................................................... 59 1.1. Wstęp ............