Opis
Faktura odgrywa szczególną rolę w transakcjach pomiędzy kontrahentami, jako podstawowy dokument sprzedaży, a także w księgowaniu. Autorka przedstawia wszystkie najistotniejsze kwestie związane z fakturowaniem, w tym: • rodzaje faktur, • zasady odliczania VAT w związku z wystawioną fakturą, • formy korygowania błędów w jej treści. W publikacji omówiono zmienione oraz nowe regulacje dotyczące m.in.: • nowej matrycy stawek VAT, • wystawiania faktur do paragonów fiskalnych, • mechanizmu podzielonej płatności (MPP), w tym załącznika nr 15 do ustawy o VAT, • odwrotnego obciążenia, • JPK_VAT, • SLIM VAT, w tym przeliczania waluty obcej w związku z fakturowaniem, faktur korygujących in minus oraz in plus, • faktur ustrukturyzowanych oraz Krajowego Systemu e-Faktur. Publikacja zawiera również: • omówienie problematycznych zagadnień w formie odpowiedzi na nurtujące pytania, • liczne przykłady, • wzory faktur, • diagramy i tabele, • wyroki Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, Naczelnego Sądu Administracyjnego, wojewódzkich sądów administracyjnych, a także interpretacje podatkowe. Książka jest przeznaczona dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, księgowych, przedsiębiorców, a także pracowników biur rachunkowych i działów sprzedaży. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli nauki oraz studentów prawa i rachunkowości. Spis treściWykaz skrótów | str. 15 Wprowadzenie | str. 17 Część I Zagadnienia ogólne 1. Forma faktury | str. 21 2. Faktura ustrukturyzowana | str. 23 3. Termin wystawiania faktur | str. 27 4. Termin przechowywania faktur | str. 32 5. Sposób przechowywania faktur | str. 35 6. Język faktury | str. 37 7. Obligatoryjne elementy faktury | str. 40 8. Dodatkowe (pomocnicze) elementy faktury | str. 42 9. Podpis na fakturze | str. 43 10. Anulowanie faktury | str. 44 11. Faktura podatnika VAT dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej | str. 46 12. Faktura VAT a zwolnienie z VAT | str. 47 13. Faktura w jednostkach samorządu terytorialnego | str. 48 14. Faktura dotycząca sprzedaży zarejestrowanej za pomocą kasy fiskalnej | str. | str. 50 15. Wystawianie faktur do paragonów fiskalnych | str. 51 16. Jak wystawiać faktury do paragonów fiskalnych | str. 55 17. Faktura pro forma | str. 55 18. Duplikat faktury | str. 56 Część II Rodzaje faktur 19. Faktura zbiorcza | str. 61 20. Cechy charakterystyczne faktury zbiorczej | str. 61 21. Faktura rolnik ryczałtowy (RR) | str. 62 22. Elementy faktury rolnika ryczałtowego (RR) | str. 66 23. Faktura uproszczona | str. 68 24. Podmioty uprawnione do wystawiania faktur uproszczonych | str. 70 25. Faktura zaliczkowa | str. 70 26. Termin wystawienia faktury zaliczkowej | str. 71 27. Elementy faktury zaliczkowej | str. 73 28. Korekta faktury zaliczkowej | str. 73 29. Faktura marża | str. 75 30. Elementy faktury marża | str. 77 31. Faktura mechanizm podzielonej płatności (MPP) – zasady ogólne | str. 78 32. Oznaczenie faktury MPP | str. 84 33. Obowiązki sprzedawcy i nabywcy przy MPP | str. 88 34. Schemat stosowania MPP | str. 89 35. Tabela czynności wskazująca, kiedy MPP będzie miał zastosowanie – załącznik nr 15 do ustawy o podatku od towarów i usług | str. 91 36. Samofakturowanie | str. 100 37. Refaktura | str. 103 38. Refakturowanie mediów w związku z umową najmu | str. 104 39. Obowiązek podatkowy przy refakturowaniu | str. 106 40. Faktura małego podatnika – metoda kasowa | str. 107 Część III Odliczenia VAT 41. Zasady ogólne odliczeń VAT | str. 113 42. Faktura fikcyjna (pusta) | str. 114 43. Zakaz odliczenia VAT pomimo faktycznego posiadania faktury | str. 117 44. Odliczenie VAT z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany | str. 121 45. Odliczenie VAT z faktur otrzymanych drogą elektroniczną | str. 124 46. Odliczenie podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabycie usług noclegowych w celu ich odprzedaży | str. 125 47. Data otrzymania faktury a możliwość odliczenia VAT | str. 127 48. Data otrzymania faktury w formie papierowej | str. 128 49. Data otrzymania faktury w formie elektronicznej | str. 128 50. Data otrzymania faktury w formie ustrukturyzowanej | str. 129 51. Przeliczenia kursowe dla potrzeb rozliczenia VAT | str. 129 Część IV Formy korygowania błędów na fakturze 52. Nota korygująca | str. 137 53. Elementy noty korygującej | str. 139 54. Nota korygująca a odliczenie VAT | str. 139 55. Faktura korygująca – objaśnienia podatkowe Ministra Finansów | str. 140 56. Kiedy należy wystawić fakturę korygującą | str. 140 57. Elementy faktury korygującej | str. 141 58. Korekta in plus – rozliczenie faktury zwiększającej podstawę opodatkowania | str. 142 59. Korekta in plus z tytułu WNT, WDT i eksportu towarów | str. 145 60. Korekta in minus – rozliczenie faktury zmniejszającej podstawę opodatkowania – definicja: uzgodnienia, spełnienia warunków i dokumentacji | str. 146 61. Uzgodnienie w nietypowych warunkach biznesowych | str. 151 62. Ustalenia ustne | str. 152 63. Domniemana akceptacja uzgodnienia (spełnienia) waru