Opis
Publikacja przedstawia zagadnienia dotyczące tzw. estońskiego CIT, czyli obowiązującej od 2021 r. alternatywnej formy opodatkowania podatkiem dochodowym. Mogą z niej korzystać podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych – spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, proste spółki akcyjne oraz spółki akcyjne o tzw. prostej strukturze udziałowej. Książka napisana przez praktyków – wybitnych znawców tematu, na co dzień zajmujących się obsługą podmiotów stosujących omawiane rozwiązanie – stanowi praktyczny przewodnik, poczynając od celu wprowadzenia regulacji i korzyści, jakie przynosi ona w Estonii czy Gruzji, poprzez szczegółowy opis rozwiązań przewidzianych dla polskich przedsiębiorców, aż do całościowej próby podsumowania regulacji. Autorzy skupiają się na znowelizowanych w ramach tzw. Polskiego Ładu przepisach, które diametralnie zmieniają sposób rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych przez zdecydowaną większość podatników tego podatku, a także stanowią alternatywę dla innych form opodatkowania przedsiębiorców podatkiem dochodowym w Polsce. Książka jest przeznaczona dla doradców podatkowych, księgowych, pracowników biur rachunkowych, a także adwokatów, radców prawnych, sędziów. Będzie cennym źródłem wiedzy dla pracowników administracji, przedsiębiorców oraz menedżerów zainteresowanych poprawą bieżących wskaźników finansowych. Spis treściWykaz skrótów .............................................................................................................. 13 Wstęp ............................................................................................................................... 15 Część I. Zagadnienia wprowadzające Rozdział 1 Wzorce zagraniczne: Estonia, Gruzja – krótkie omówienie ................................ 19 1.1. Wstęp ...................................................................................................................... 19 1.2. System opodatkowania osób prawnych w Estonii ............................................ 20 1.2.1. Uwagi wprowadzające ............................................................................. 20 1.2.2. Zakres podmiotowy ................................................................................ 20 1.2.3. Przedmiot opodatkowania ..................................................................... 21 1.2.4. Stawka podatkowa ................................................................................... 22 1.2.5. Obowiązki sprawozdawcze ..................................................................... 23 1.3. System opodatkowania osób prawnych w Gruzji ............................................. 23 1.3.1. Wstęp ........................................................................................................ 23 1.3.2. Zakres podmiotowy ................................................................................ 23 1.3.3. Przedmiot opodatkowania ..................................................................... 24 1.3.4. Stawka podatkowa ................................................................................... 24 1.3.5. Obowiązki sprawozdawcze ..................................................................... 25 Rozdział 2 Wstępny opis mechaniki działania systemu ............................................................ 26 Część II. Szczegółowy opis rozwiązań Rozdział 1 Podmioty, które mogą skorzystać z ryczałtu: omówienie zakresu podmiotowego wprowadzanej preferencji – art. 28j u.p.d.o.p. ........................... 31 Stan prawny obowiązujący od 1.01.2021 r. do 31.12.2021 r. 1.1. Uwagi wprowadzające .......................................................................................... 33 1.2. Kryterium przychodowe – art. 28j ust. 1 pkt 1 u.p.d.o.p. ................................ 35 1.3. Warunek dotyczący limitu przychodów pasywnych – art. 28j ust. 1 pkt 2 u.p.d.o.p. ....................................................................................................... 41 1.4. Warunek zatrudnienia – art. 28j ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.p. .................................... 44 1.5. Warunek dotyczący formy prawnej podatnika i struktury jego udziałowców – art. 28j ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.p. .................................................... 52 1.6. Warunek dotyczący braku udziałów w kapitale innych spółek – art. 28j ust. 1 pkt 5 u.p.d.o.p. ............................................................................................. 56 1.7. Warunek sporządzania sprawozdań finansowych zgodnie z ustawą o rachunkowości – art. 28j ust. 1 pkt 6 u.p.d.o.p. ............................................. 56 1.8. Warunek dotyczący zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego – art. 28j ust. 1 pkt 7 u.p.d.o.p. ............................................................................... 58 1.9. Podsumowanie warunków z art. 28j u.p.d.o.p. – tabela ................................... 58 Stan prawny obowiązujący od 1.01.2022 r. 1.10. Wprowadzenie ...........