Opis
Książka w sposób kompleksowy opisuje jednolite pliki kontrolne obowiązujące w Polsce oraz kwestie nierozerwalnie z nimi związane – począwszy od wdrożenia struktur, a kończąc na przykładach wykorzystania ich na potrzeby wewnętrzne firmy. Autorzy przedstawiają m.in. zagadnienia związane z nową (obowiązującą od 1.10.2020 r.) strukturą będącą połączeniem ewidencji VAT i deklaracji VAT (JPK_V7M / JPK_V7K). Mało precyzyjne przepisy oraz niedopracowane struktury wzbudzają sporo wątpliwości dotyczących rodzaju danych oraz sposobu ich prezentacji w poszczególnych strukturach. Dlatego też głównym celem opracowania jest przybliżenie podatnikom tych kwestii w oparciu o regulacje prawne, przy jednoczesnym odniesieniu się do wytycznych prezentowanych przez Ministerstwo Finansów. W publikacji poruszone zostały także kwestie dotyczące: okoliczności przekazywania organom podatkowym plików JPK, sankcji za niedopełnienie obowiązków raportowych, sposobów udostępniania struktur. Autorzy w sposób przejrzysty dzielą się z czytelnikiem zarówno wiedzą o konstrukcji poszczególnych plików JPK, jak i wątpliwościami związanymi z prawidłowym pod kątem merytorycznym udostępnianiem w nich danych. Zamieszczone w książce liczne tabele i przykłady będą stanowić pomoc w przyswojeniu podstawowej wiedzy w tym zakresie. Ponadto czytelnicy znajdą w publikacji wskazówki dotyczące kierunku rozwoju e-raportowania w Polsce, a także podpowiedzi, co do sposobu wykorzystania plików JPK na własne potrzeby, np. audytów wewnętrznych. W kolejnym wydaniu książki uwzględniono m.in.: nowe rozwiązania informatyczne, odpowiedzi udzielone przez Ministerstwo Finansów na pytania dotyczące poszczególnych struktur JPK, nową broszurę dotyczącą struktury JPK_KR, struktury JPK_7M i JPK_7K oraz JPK_FA_RR, nowe kierunki w digitalizacji podatków, Adresaci: Książka przeznaczona jest dla osób odpowiedzialnych w firmie za sporządzanie rozliczeń VAT i ich weryfikację lub prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz zakup programów do prowadzenia ksiąg rachunkowych, przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, a także pracowników biur rachunkowych. Spis treściWykaz skrótów ............................................................................................................. 9 Rozdział 1. Jednolity plik kontrolny – informacje wprowadzające ......................................... 13 1. Zagadnienia wstępne ............................................................................................. 13 2. Regulacje prawa podatkowego dotyczące jednolitych plików kontrolnych .................... 14 3. Podmioty zobowiązane do sporządzania i przekazywania jednolitych plików kontrolnych ........................ 20 4. Obowiązek przekazywania jednolitych plików kontrolnych ze względu na okoliczności i wielkość podatnika ........... 34 Rozdział 2. Rodzaje struktur JPK .................................................................................................. 39 1. Informacje ogólne .................................................................................................. 39 2. Księgi rachunkowe (JPK_KR) .............................................................................. 49 3. Wyciąg bankowy (JPK_WB) ................................................................................ 61 4. Magazyny (JPK_MAG) ......................................................................................... 67 5. Ewidencja zakupu i sprzedaży VAT (do 30.09.2020 r. oraz od 1.10.2020 r.) ... 78 5.1. Ewidencja zakupu i sprzedaży VAT (JPK_VAT) ........................................ 78 5.2. Ewidencja zakupu i sprzedaży VAT z deklaracją podatkową (JPK_V7M i JPK_V7K) .................. 108 5.2.1. Informacje ogólne ............................................................................... 108 5.2.2. Część ewidencyjna .............................................................................. 120 5.2.2.1. Informacje ogólne ................................................................. 120 5.2.2.2. Prezentacja NIP oraz oznaczenia dokumentów ................ 123 5.2.2.3. Oznaczenia dostaw towarów i świadczonych usług (kody GTU) ...................................... 134 5.2.2.4. Oznaczenie procedur ............................................................ 175 5.2.3. Część deklaracyjna .............................................................................. 198 6. Faktury VAT (JPK_FA) ......................................................................................... 204 7. Faktury VAT RR (JPK_FA_RR) ........................................................................... 233 8. Podatkowa księga przychodów i rozchodów (JPK_PKPIR) ............................. 245 9. Ewidencja przychodów (JPK_EWP) ................................................................... 251 Rozdział 3. E-kontrole przeprowadzane przez organy podatkowe oraz komunikacja z organami podatkowymi ................ 255 1. Postępowanie podatkowe ............................