Opis
W publikacji omówiono zasady dokonywania amortyzacji podatkowej. Opisano w niej m.in.: • definicje środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, • przypadki braku konieczności amortyzowania składników majątku trwałego, • ustalanie wartości początkowej dóbr amortyzowanych, • reguły stosowania stawek amortyzacyjnych zwykłych oraz szczególnych, • warunki przyjęcia różnych metod amortyzacji (liniowej i degresywnej), • różnice w pracach remontowych oraz ulepszeniowych. Książka zawiera również tabelę, która łączy różne przypadki nabycia dóbr amortyzowanych z właściwymi normami dotyczącymi ustalania wartości początkowej oraz szczególnymi rozwiązaniami dotyczącymi obliczania odpisów umorzeniowych. Przedstawiono w niej również szczególne zasady naliczania odpisów umorzeniowych, zasady zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów podatkowych oraz przypadki, gdy na mocy szczególnych regulacji odpisy te nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Publikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych, księgowych, pracowników administracji skarbowej, adwokatów i radców prawnych reprezentujących podatników w sporach podatkowych. Spis treściWykaz skrótów | str. 13 Wstęp | str. 15 Rozdział I Definicja środków trwałych | str. 17 1.1. Istota przepisu | str. 17 1.2. Własność jako element definicji środka trwałego | str. 18 1.3. Nabycie lub wytworzenie środka trwałego | str. 19 1.4. Kompletność i zdatność do użytku środka trwałego | str. 21 1.5. Rodzaje środków trwałych | str. 27 1.6. Urządzenia techniczne budynków oraz urządzenia składowe innych środków trwałych | str. 29 1.7. Zbiorczy środek trwały | str. 34 1.8. Okres używania środka trwałego | str. 42 1.9. Wykorzystywanie środka trwałego w działalności gospodarczej podatnika | str. 44 1.10. Działalność rolnicza i działalność non profit | str. 46 1.11. „Rezerwowe” środki trwałe | str. 47 1.12. Środki trwałe oddane do używania innemu podmiotowi | str. 50 1.13. Środki trwałe niestanowiące własności podatnika | str. 51 1.14. Inwestycje w obcych środkach trwałych | str. 52 1.15. Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie | str. 55 1.16. Leasing finansowy | str. 58 1.17. Tabor transportu morskiego w budowie | str. 58 1.18. Inwestycje obligatoryjne, przekazywane innym podmiotom | str. 59 1.19. Amortyzacja w spółkach osobowych | str. 61 Rozdział II Definicja wartości niematerialnych i prawnych | str. 63 2.1. Istota przepisu | str. 63 2.2. Nabycie prawa jako warunek powstania wartości niematerialnych i prawnych | str. 64 2.3. Wykorzystywanie wartości niematerialnych i prawnych w działalności gospodarczej | str. 67 2.4. Lista wartości niematerialnych i prawnych | str. 74 2.4.1. Zamknięta lista wartości niematerialnych i prawnych | str. 74 2.4.2. Prawa spółdzielcze | str. 75 2.4.3. Prawa autorskie | str. 76 2.4.4. Licencje | str. 78 2.4.5. Prawa własności przemysłowej | str. 81 2.4.6. Know-how | str. 85 2.5. Okres wykorzystywania prawa | str. 90 2.6. Dodatkowe rodzaje wartości niematerialnych i prawnych (wartość formy, koszty prac rozwojowych, przedmiot leasingu) | str. 91 Rozdział III Majątek niepodlegający amortyzacji | str. 101 3.1. Istota przepisu | str. 101 3.2. Składniki majątku niepodlegające amortyzacji | str. 101 3.3. Grunty i użytkowanie wieczyste | str. 102 3.4. Majątek spółdzielni mieszkaniowych | str. 104 3.5. Składniki majątku o charakterze mieszkalnym | str. 106 3.6. Dzieła sztuki | str. 114 3.7. Wartość firmy | str. 115 3.8. Zawieszona oraz zakończona działalność gospodarcza | str. 116 Rozdział IV Niskocenne środki trwałe, wartości niematerialne i prawne oraz ewidencja środków trwałych | str. 119 4.1. Istota przepisu | str. 119 4.2. Warunki braku amortyzacji składników majątku | str. 119 4.3. Ewidencja środków trwałych | str. 121 4.4. Ewidencja środków trwałych podatników PIT | str. 124 Rozdział V Zaliczenie do środków trwałych składników majątku używanych przez okres przekraczający rok | str. 127 5.1. Istota przepisu | str. 127 5.2. Zaliczenie składnika majątku do środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych) | str. 127 5.3. Zmiana charakteru składnika majątku przed upływem roku wykorzystywania gospodarczego | str. 132 5.4. Korekta kosztów rozłożona w czasie | str. 132 5.5. Korekta kosztów w przypadku wpłacania zryczałtowanych zaliczek | str. 133 Rozdział VI Podstawowe zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych | str. 135 6.1. Istota przepisu | str. 135 6.2. Odpisy amortyzacyjne | str. 135 6.3. Amortyzowanie transportu morskiego w budowie | str. 136 6.4. Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne o wartości nieprzekraczającej 10 000 zł | str. 137 6.5. Przewłaszczone środki trwałe | str. 138 6.6. Wykorzystywanie części środka trwałego na cele gospodarcze | str. 139 Rozdział VII Wartość początkowa środków trwałych | str. 143 7.1. Istota przepisu | str. 143 7.2. Odpłatne nabycie środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych) | str. 143 7.3. Wartość początkowa wartości niematerialnych i prawnych. Zasady szczególne | str. 150 7.4. Lea